A conexão entre a depreciação e o fluxo de caixa é que a depreciação é uma despesa não caixa que reduz o fluxo de caixa relatado na demonstração do resultado líquido de uma empresa. O fluxo de caixa é o dinheiro que entra e sai de uma empresa por meio de atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Depreciação é a redução anual do valor do equipamento para refletir seu uso em uma empresa. A preparação da demonstração do fluxo de caixa exigirá que os contadores adicionem a depreciação para compensar a redução de caixa registrada no livro-razão.
Depreciação e fluxo de caixa são duas figuras contábeis essenciais que se relacionam aos ativos de propriedade de uma empresa. Em vez de as empresas contabilizarem como despesas compras de máquinas ou equipamentos em grande escala de uma só vez, os padrões contábeis permitem que registrem o item como um ativo. A depreciação representa uma despesa que uma empresa lançará a cada mês que representa o uso do item pela empresa. Portanto, a depreciação é simplesmente uma medida contábil lançada depois que o dinheiro foi gasto pela empresa.
De acordo com o método de contabilidade de exercício – o método preferido pela maioria dos princípios e padrões contábeis – as empresas registram as transações à medida que ocorrem, independentemente da mudança de caixa. As empresas não conseguem manter um saldo de caixa preciso registrado em sua conta de caixa do razão geral, uma vez que os pagamentos serão feitos para transações em períodos contábeis anteriores. Para criar uma imagem precisa do caixa, os contadores preparam a demonstração do fluxo de caixa. A depreciação e o fluxo de caixa se enquadram na seção operacional, que lista todas as atividades normais que geram caixa em uma empresa.
O cálculo do fluxo de caixa operacional começa com o lucro líquido da empresa, obtido da demonstração de resultados da empresa, mas a depreciação – um valor puramente contábil – reduz o lucro líquido. Os contadores adicionarão de volta a despesa de depreciação atual para retificar esse lançamento contábil. As empresas podem calcular a depreciação em vários métodos diferentes.
O objetivo da demonstração do fluxo de caixa é fornecer às partes interessadas internas e externas uma revisão da posição de caixa de uma empresa. Embora as empresas possam estar relatando altos níveis de receita líquida, elas podem, na verdade, ter pouco dinheiro. Isso ocorre quando uma empresa realiza a maior parte de suas vendas a crédito, permitindo que os clientes configurem contas a receber que lhes permitem pagar mercadorias em vez de serviços ao longo do tempo. A depreciação e o fluxo de caixa podem ter resultados negativos se uma empresa adquire montantes significativos de ativos fixos, resultando em grandes montantes de depreciação.