O m?todo de fluxo de caixa direto ? um estilo de prepara??o para a demonstra??o dos fluxos de caixa. Esta declara??o ? uma das tr?s importantes demonstra??es financeiras preparadas e divulgadas por uma empresa. De acordo com o m?todo do fluxo de caixa direto, as empresas usam recibos reais e outros documentos para mostrar todos os movimentos de caixa dentro de uma empresa. O m?todo direto ? normalmente o m?todo preferido para preparar a demonstra??o dos fluxos de caixa de acordo com as ag?ncias cont?beis e governamentais.
A demonstra??o dos fluxos de caixa inclui tr?s se??es: opera??o, investimento e financiamento. Cada se??o possui informa??es espec?ficas extra?das de outras demonstra??es financeiras da empresa. As atividades operacionais incluem recebimentos de caixa de receitas e sa?das de caixa relacionadas a gastos em um per?odo cont?bil espec?fico. As atividades de investimento incluem recebimentos e pagamentos da venda e compra de ativos de longo prazo. As atividades de financiamento referem-se aos recebimentos de empr?stimos de fundos ou ? emiss?o de a??es ordin?rias e ?s sa?das incorridas com o reembolso de fundos emprestados e o pagamento de dividendos aos investidores.
De acordo com o m?todo do fluxo de caixa direto, cada se??o – operacional, investimento e financiamento – lista primeiro todas as entradas de caixa, seguidas pelas sa?das de caixa. Uma breve descri??o fornece informa??es sobre a natureza do movimento de caixa. Na parte inferior do extrato, o total de cada se??o fornece o aumento ou a diminui??o total em dinheiro do m?s. Esse total ? ent?o adicionado ao saldo inicial na demonstra??o dos fluxos de caixa; esse saldo representa o saldo final da demonstra??o do fluxo de caixa do m?s anterior. O total resultante indica o caixa total gerado para todo o per?odo cont?bil, geralmente o ano civil atual.
Algumas transa??es n?o monet?rias tamb?m podem ser demonstradas pelos fluxos de caixa. O objetivo desses itens ? informar os usu?rios das demonstra??es financeiras sobre outras transa??es que possam envolver dinheiro no futuro. O m?todo de fluxo de caixa direto permite essas informa??es na parte inferior do extrato. Essas transa??es s?o normalmente chamadas de atividades de investimento e financiamento que n?o s?o em dinheiro. Exemplos dessas transa??es incluem a emiss?o de um t?tulo para um ativo de longo prazo, a obten??o de uma hipoteca para um edif?cio ou transa??es semelhantes.
? necess?rio relatar os fluxos de caixa em uma demonstra??o separada quando as empresas usam o m?todo de contabilidade com base em compet?ncia. A contabilidade de compet?ncia registra as transa??es ? medida que ocorrem, o que n?o leva em considera??o o movimento de caixa em um neg?cio. Como a maioria das empresas usa o m?todo de contabilidade de compet?ncia, o m?todo de fluxo de caixa direto ajuda as empresas a gerenciar caixa. Outro motivo para a demonstra??o dos fluxos de caixa ? que as empresas podem relatar uma perda l?quida por um ano, mas ainda assim ter um fluxo de caixa positivo. Isso ocorre porque algumas transa??es n?o monet?rias – normalmente despesas de deprecia??o ou amortiza??o – n?o envolvem caixa, mas afetam negativamente a demonstra??o do resultado.
Inteligente de ativos.