Un governo può imporre diversi tipi di tasse ai suoi cittadini, compreso il reddito e le accise. L’imposta sul reddito è solitamente basata sul salario guadagnato da una persona e può essere riscossa con sistemi progressivi, forfettari o regressivi. Un’accisa può essere imposta sui beni prodotti in un paese, sebbene alcuni governi la impongano anche sulle importazioni. Mentre l’imposta sul reddito è classificata come imposta diretta, l’accisa è considerata un’imposta indiretta. Le imposte dirette vengono pagate direttamente da chi le deve, mentre le imposte indirette vengono spesso aggiunte al prezzo delle merci per rimborsare i venditori per i loro obblighi.
L’imposta sul reddito è spesso riscossa sui salari guadagnati da una persona fisica o giuridica, come una società. In molti casi, il reddito imponibile può essere adeguato alla fine di un anno fiscale o solare per tenere conto delle spese e delle persone a carico. Esistono vari sistemi con cui un governo può imporre imposte sul reddito individuali. I sistemi progressivi, ad esempio, aumentano l’aliquota fiscale all’aumentare del reddito di una persona. Questo sistema spesso sposta l’onere del pagamento delle tasse dalle persone con capacità salariali inferiori a quelle con salari più alti.
A differenza di un’imposta progressiva sul reddito, il sistema della flat tax istituisce un’aliquota costante per tutti i contribuenti. Tale tassa spesso impone meno linee guida e meno costi amministrativi, anche se alcune persone considerano questo sistema ingiusto per chi ha salari più bassi. Un’imposta sul reddito regressiva pone una relazione inversa tra l’imposta riscossa e il reddito di una persona. All’aumentare del reddito di una persona, la sua aliquota fiscale diminuisce. Questo sistema funziona in contrasto con un’imposta progressiva, poiché l’onere è principalmente sostenuto da coloro che guadagnano meno dollari imponibili.
Le accise sono quelle pagate sull’acquisto di beni o servizi e spesso si riflettono nei prezzi di acquisto totali. Esempi di merci che possono essere soggette ad accise includono benzina, alcol e tabacco. Un governo spesso riscuote accise sui beni prodotti solo all’interno di quel paese, sebbene questi tipi di tasse in Australia siano applicati anche sui beni importati.
Le imposte sulle vendite possono essere applicate in aggiunta alle accise nell’acquisto di particolari prodotti o servizi. Queste due imposte sono distinte in quanto le accise spesso si applicano a una gamma specifica di prodotti e possono essere riscosse come denominazione misurabile. L’imposta sulle vendite, d’altra parte, è probabilmente proporzionata al valore e riscossa in percentuale rispetto al prezzo.
Oltre ai prodotti sui quali sono riscosse, le imposte sul reddito e le accise differiscono tra loro per il modo in cui vengono imposte. Le accise sono considerate imposte indirette o di consumo. Le imposte sulle vendite e sul valore aggiunto sono ulteriori esempi di imposte indirette, che sono probabilmente pagate al governo dal produttore o dal venditore. A sua volta, quella persona o entità spesso cerca di recuperare l’imposta aumentando il prezzo di vendita di un bene o servizio. Gli economisti spesso considerano le imposte indirette misure regressive perché non si basano sulla capacità di pagare.
Un’imposta diretta, a differenza di quella indiretta, viene riscossa sul contribuente senza intermediario. Questo può essere sotto forma di reddito, plusvalenze o imposta sulla proprietà, di cui il pagatore è direttamente responsabile. Una delle caratteristiche più importanti di un’imposta diretta è che la responsabilità del pagamento non può essere spostata, come fanno i produttori con l’imposta sulle vendite. Potrebbero essere richiesti dati specifici sulla dichiarazione dei redditi individuale di una persona per garantire che tutte le imposte dirette siano pagate come previsto.
Alcuni governi impongono un’imposta diretta sul principio della capacità contributiva, ad esempio con le imposte sul reddito. Le tasse sulla proprietà, sebbene possano essere basate sul valore, possono operare su un programma progressivo in quanto aumentano con le dimensioni e le dotazioni di una proprietà. Sebbene l’imposta diretta sia spesso definita in modo simile dalla maggior parte dei governi, ogni nazione può imporre le proprie sanzioni per chi paga. In India, ad esempio, le imposte dirette vengono addebitate sulla base dello stato di residenza piuttosto che su quello della cittadinanza. Nell’Unione Europea, gli Stati membri attualmente impongono imposte dirette a livello nazionale.
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