Il finanziamento tramite equità fiscale è un modo per contribuire con risorse finanziarie a un progetto o a una società ricevendo allo stesso tempo determinati vantaggi fiscali. Alcuni dei metodi includono il contributo delle risorse, l’allocazione, il flipping e la riallocazione. La pratica del finanziamento tramite equità fiscale è più diffusa in alcuni settori, come l’energia rinnovabile. I benefici fiscali derivanti dal finanziamento tramite capitale proprio riducono l’ammontare del reddito e della passività reali di un investitore, incoraggiando al contempo l’espansione dell’attività.
Quando un investitore decide di sostenere finanziariamente una società o uno dei suoi progetti di capitale, può contribuire con determinate attività al valore equo di mercato. Questo valore può essere superiore al costo delle attività, il che spesso si traduce in un investitore in grado di ritardare un’imposta sulle plusvalenze. Ogni volta che una persona vende un’attività per un importo superiore al suo costo, il profitto è considerato reddito imponibile. Se un investitore decide di vendere i suoi beni a un’impresa al valore equo di mercato, non ritarda la sua potenziale responsabilità fiscale.
Un altro modo per differire la responsabilità fiscale è l’idea di allocazione correttiva. Ad esempio, un’impresa può emettere nuove azioni agli azionisti esistenti che possono ricevere pagamenti di dividendi solo se l’impresa produce un determinato importo di profitto o una volta trascorso un determinato momento. Anche se gli investitori detengono ancora una rivendicazione di proprietà nella società, qualsiasi reddito ricevuto dai loro contributi finanziari viene rimandato e potenzialmente autorizzato a crescere. Nell’allocazione correttiva, il guadagno sull’attività conferita viene riconosciuto nel tempo anziché in anticipo.
Il flipping è un metodo di finanziamento del capitale fiscale che modifica la quantità di capitale che un investitore ha in un progetto o in una società per tutta la sua vita utile. Quando viene utilizzata la tecnica del flip, un investitore tende a ricevere la maggior parte dei suoi benefici fiscali all’inizio del progetto e il suo reddito alla fine della sua vita. Ad esempio, un investitore può investire più risorse all’inizio e poi vendere la sua partecipazione nel progetto fino a quando la sua percentuale di proprietà non si riduce a un importo insignificante. Un altro investitore può contribuire con un importo inferiore prima dell’inizio del progetto e finire con una maggiore percentuale di proprietà alla fine.
Il finanziamento del capitale fiscale può anche impiegare il metodo della riallocazione. Con questa tecnica, un contribuente finanziario può ricevere un importo di reddito dal suo investimento che è significativamente inferiore al suo contributo originale. Con il metodo di riallocazione del finanziamento tramite equità fiscale, l’investitore crea un deficit che riduce o elimina la sua responsabilità fiscale quando la sua quota di investimento viene venduta.
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