La contabilità dei fondi comuni di investimento tende ad essere complessa, poiché coinvolge molti livelli di investimenti in entrata e in uscita, nonché normative governative, spese operative e commissioni. Questi fondi possono offrire una forma di investimento relativamente sicura in più titoli per gli investitori che cercano di massimizzare i guadagni e ridurre al minimo i rischi. In termini contabili, i fondi comuni di investimento sono costituiti dai depositi degli investitori e dai dividendi di investimento dal lato positivo e dagli acquisti e dalle spese di fondi dal lato negativo.
Le basi dei fondi comuni iniziano con un numero di investitori diversi che acquistano azioni in un particolare fondo. Molti fondi comuni di investimento sono aperti, il che significa che il gestore del fondo può vendere un numero illimitato di azioni. Un fondo comune di investimento chiuso vende un numero fisso di azioni agli investitori tramite offerta pubblica iniziale (IPO). Un gestore di fondi di solito gestisce le procedure contabili dei fondi comuni, che possono essere supervisionate da un consiglio di amministrazione.
I depositi in un fondo comune di investimento vengono raggruppati e utilizzati per acquistare titoli che possono includere azioni, obbligazioni e fondi del mercato monetario a breve termine. Il gestore del fondo fa l’acquisto e la vendita di un fondo comune, basando le decisioni di investimento sugli obiettivi del fondo, che sono dichiarati nel prospetto del fondo comune. Quasi tutte le spese del fondo comune di investimento vengono utilizzate per gestire il fondo, compreso il pagamento del gestore del fondo. Tutte le spese del fondo vengono detratte dal totale delle attività, quindi i fondi comuni di investimento con costi operativi elevati possono avere rendimenti inferiori rispetto a quelli con costi operativi minimi.
Ogni singolo investitore possiede una partecipazione in un fondo comune e i guadagni derivano dall’aggiunta di dividendi e interessi guadagnati, meno le spese del fondo. Un fondo comune di investimento diversificato può ottenere dividendi dalla proprietà di azioni o interessi dall’acquisto di obbligazioni. Con la contabilità dei fondi comuni, tutti i profitti del fondo vengono divisi equamente tra tutti gli investitori e pagati annualmente. Gli investitori possono scegliere di accettare i pagamenti dei dividendi a titolo definitivo o reinvestire i soldi nel fondo. In ogni caso, gli azionisti sono responsabili del pagamento delle tasse sugli esborsi dei fondi comuni di investimento.
La contabilità dei fondi comuni viene utilizzata per determinare il valore patrimoniale netto (NAV) di un fondo comune e questo numero di solito cambia giornalmente. Il NAV rappresenta quanto vale una quota in un particolare fondo comune di investimento in un dato momento. I gestori di fondi calcolano il NAV dividendo il valore di tutti i titoli posseduti da un fondo comune per il numero di azioni in circolazione del fondo. I potenziali investitori possono utilizzare il NAV per determinare quale fondo comune offre il miglior valore.
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