Gli interessi sui buoni di risparmio sono tassabili a livello federale ma non a livello statale o locale. Esistono molti tipi di buoni del Tesoro degli Stati Uniti, compresi i buoni di risparmio denominati Serie EE o Serie I. La serie E è una versione precedente della Serie EE e non paga più interessi. Il governo utilizza metodi diversi per calcolare gli interessi pagati sulle due serie, ciascuna con i propri tassi fissi. La serie EE è un’obbligazione per competenza a tasso di interesse fisso, mentre la serie I è un’obbligazione per competenza che guadagna un tasso fisso più un tasso di inflazione variabile, basato sull’indice del Bureau of Labor Statistics chiamato indice dei prezzi al consumo – urbano (CPI-U).
Un’obbligazione di maturazione è quella in cui l’interesse viene aggiunto al valore dell’obbligazione e pagato quando l’obbligazione viene incassata. L’imposta federale sugli interessi sui buoni di risparmio può essere pagata semestralmente, annualmente o quando l’obbligazione viene incassata, su elezione del contribuente. Le obbligazioni della serie EE vengono acquistate al 50% dell’intero valore nominale se vengono scelte le obbligazioni cartacee, ma all’intero valore nominale se acquistate elettronicamente. In pratica, questo significa che l’acquirente acquisterà un’obbligazione cartacea da $ 100 USD (USD) per $ 50 USD, o un’obbligazione elettronica da $ 50 USD per $ 50 USD, entrambi del valore di $ 100 USD alla scadenza. Le obbligazioni di serie I sono acquistate a pieno valore nominale indipendentemente dalle modalità di acquisto.
Sia le obbligazioni di serie EE che di serie I sono obbligazioni con scadenza a 30 anni. Il motivo per cui le obbligazioni di serie I vengono sempre acquistate al valore nominale è che il tasso di inflazione è sconosciuto e soggetto ai mercati, quindi il valore finale dell’obbligazione non può essere previsto con precisione. Entrambe le serie di obbligazioni devono essere detenute per 12 mesi prima di poter essere rimborsate. Se l’obbligazionista incassa l’obbligazione durante i primi cinque anni, sarà penalizzato di tre mesi di interessi. Entrambi i titoli possono essere utilizzati in un programma per finanziare l’istruzione, e in questo caso gli interessi sui buoni di risparmio vengono congedati.
Il Tesoro statunitense offre un’altra obbligazione protetta dall’inflazione, l’obbligazione TIPS (Treasury Inflation-Protected Security). Chi desidera acquistare buoni di risparmio, soprattutto se esiste la possibilità di utilizzare i buoni di risparmio per l’istruzione, dovrebbe assicurarsi di acquistare titoli di serie I, non TIPS. A differenza delle obbligazioni della serie EE e della serie I, gli interessi pagati nel programma TIPS sono tassabili anche se utilizzati per l’istruzione.
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