La base di costo rettificata è una formula applicata alle risorse per aiutare le persone a determinare quanto costano realmente le loro risorse totali mostrando un costo medio per unità. L’utilizzo della formula di base dei costi rettificata è abbastanza semplice, ma richiede che l’investitore sappia quanti beni sono stati acquistati, quanto costano ciascuno e le eventuali commissioni associate all’acquisto dei beni. Nei paesi e nelle aree in cui è prevista l’imposta sulle plusvalenze, questa cifra viene utilizzata come costo complessivo per ciascun bene. La maggior parte delle aree rende obbligatoria questa formula, ma aiuta comunque gli investitori consentendo loro di confrontare i prezzi delle attività con il mercato attuale.
Quando viene utilizzata la base dei costi rettificati, si aggiusta il costo di tutte le attività mostrando all’investitore la media complessiva. Quasi qualsiasi tipo di veicolo finanziario può essere utilizzato in questa formula, ma è più comune con azioni e altri beni acquistati in un volume elevato. Se l’investitore ha acquistato attività a un prezzo unico, ad esempio $ 20 dollari USA (USD) per azione, non c’è motivo di utilizzare questa formula a meno che non ci siano commissioni sostanziali.
La base dei costi rettificati viene utilizzata al meglio quando l’investitore ha acquistato azioni a prezzi variabili. Per calcolare la base dei costi, l’investitore deve moltiplicare il numero di azioni per il prezzo. Ad esempio, se un veicolo finanziario è 300 azioni a $ 20 USD, questa cifra arriva a $ 6,000 USD. Questo viene fatto per ogni diverso veicolo finanziario ed eventuali prezzi di commissione, e tutte le cifre vengono sommate. La cifra totale viene quindi divisa per il numero di attività – il numero di commissioni non ha importanza – e il numero risultante è la base di costo rettificata.
Durante il periodo di imposta, gli investitori con eventuali plusvalenze devono segnalarlo per l’imposta sulle plusvalenze. Per la parte di costo di questa tassa, gli investitori dovrebbero utilizzare la cifra base di costo rettificata. Questo di solito finisce per ridurre la quantità di denaro che gli investitori dovrebbero pagare in tasse, perché normalizza i costi.
Sebbene l’utilizzo della misurazione della base dei costi corretta sia vantaggiosa, molti paesi e regioni la rendono obbligatoria per gli investitori. Questo perché semplifica il calcolo delle tasse e generalmente i costi sono più accurati. Gli investitori usano comunemente questa cifra al di fuori del periodo fiscale per vedere se i loro costi medi delle attività sono superiori o inferiori al mercato attuale, in modo che possano vedere se stanno prendendo decisioni di acquisto efficaci.
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