1244 stock è una classificazione sugli investimenti utilizzata quando si registra una minusvalenza sulle imposte personali con l’Internal Revenue Service (IRS). Di solito, c’è un limite di $ 3,000 dollari USA (USD) sulle perdite che possono essere conteggiate nel reddito personale. Con un titolo 1244, gli individui possono cancellare fino a $ 50,000 USD come perdita ordinaria.
Ad esempio, un singolo azionista Bob investe $ 100,000 USD in azioni della Corporation A. La Corporation A ha un anno difficile e le sue azioni diminuiscono drasticamente, quindi Bob vende le sue azioni per $ 40,000 USD, creando una perdita di $ 60,000 USD. I suoi investimenti aggiuntivi stanno andando bene, quindi ha $ 10,000 USD in plusvalenze da altre fonti di investimento. Di solito, sarebbe in grado di rivendicare $ 10,000 USD di minusvalenze contro le sue plusvalenze e ulteriori $ 3,000 USD di perdite ordinarie contro il suo altro reddito regolare di W2. Se le azioni della società A si qualificano per lo stato 1244, ora può rivendicare non solo la perdita di capitale di $ 10,000 USD contro le sue plusvalenze, ma anche gli ulteriori $ 50,000 USD di perdite ordinarie rispetto al suo reddito normale W2.
Ci sono alcuni requisiti rigorosi che devono essere soddisfatti affinché un titolo si qualifichi come titolo della sezione 1244. L’azienda deve essere una piccola società, il che significa che le entrate lorde, comprese le vendite di azioni, non devono essere superiori a $ 1,000,000 USD. Inoltre deve essere diventata una società dopo il 6 novembre 1978. Negli ultimi cinque anni, la società deve aver ricevuto più del 50% del suo reddito da fonti al di fuori delle sue attività legate allo scambio come royalties, dividendi, interessi, rendite e vendite di titoli.
Una perdita di azioni di 1244 può essere rivendicata solo da un individuo o da una società, non da un’altra società o proprietà. Deve essere stato acquistato sull’offerta pubblica originale. Le azioni stesse devono essere azioni ordinarie o privilegiate acquistate in contanti o per proprietà, non in cambio di altre azioni o servizi.
Lo stock è riportato sulla sezione IRS 1244 modulo 4797 Parte II. L’azionista che reclama la perdita deve tenere registri che distinguono le azioni della Sezione 1244 dalle altre azioni. L’IRS richiede loro di conservare una documentazione dettagliata. I registri dovrebbero includere informazioni che dimostrino che la società si qualifica come una piccola società commerciale e che erano i detentori originali delle azioni, l’importo per cui le azioni sono state acquistate e la prova che si trattava di uno scambio di denaro o di proprietà, qualsiasi informazione sui trasferimenti di proprietà per le azioni o i dividendi emessi su di esso, nonché i dati sulle entrate della società negli ultimi cinque anni. Nel caso di un audit, questi documenti sono necessari per dimostrare l’affermazione dell’azionista secondo cui l’investimento era di 1244 azioni.
Smart Asset.