Uma dedução de perda de capital é uma redução no lucro tributável permitida por uma autoridade fiscal para compensar uma diminuição no valor de um ativo. Muitos países e regiões tributam a receita, incluindo a receita da valorização de todos os tipos de ativos. A receita de um item é determinada no momento em que é vendido ou transferido para outra parte, comparando o preço de venda com o preço de compra original quando o ativo foi adquirido. A mudança no valor é uma perda de capital ou um ganho de capital. Se a venda resultar em prejuízo, muitas jurisdições permitem que o valor da perda seja deduzido de outras receitas.
Cada jurisdição tem seu próprio código tributário que reflete a forma como tributa seus residentes. Esses códigos detalham como os ativos são tratados para fins de imposto de renda nas jurisdições que avaliam o imposto de renda. Ativos são todas as coisas que um indivíduo ou entidade possui, incluindo imóveis, propriedades pessoais e investimentos. Os códigos de imposto referem-se a esses itens como ativos de capital e designam regras para determinar como tributar a valorização do ativo ao longo do tempo.
Um ativo de capital pode aumentar ou diminuir em valor ao longo do tempo. Se o valor do ativo aumentar, o proprietário deve pagar impostos sobre ganhos de capital sobre o aumento durante o ano em que vende ou transfere o item. Também é possível que o valor de um ativo diminua. As reduções resultam em perdas de capital e podem gerar benefícios fiscais na forma de deduções de outras receitas no valor da perda. Isso faz com que o proprietário pague menos impostos gerais para compensá-lo por ter sofrido a perda.
As regras que regem a dedução de perda de capital podem ser diferentes em cada jurisdição. Nos Estados Unidos, por exemplo, uma dedução de perda de capital pode ser aplicada a outras receitas, como salários, até um determinado valor. Se a perda for maior do que a dedução permitida para o ano, o saldo pode ser transportado e aplicado à receita no ano seguinte e nos anos subsequentes, até que a perda seja totalmente alocada. Em alguns casos, isso pode ser um benefício significativo para o contribuinte, que compensa completamente o impacto financeiro da perda de valor de um ativo.
Outra restrição típica em uma dedução de perda de capital em uma jurisdição como os Estados Unidos é limitar a dedução à propriedade para investimento. Se uma perda for realizada em um item de propriedade pessoal, como um carro, o proprietário não pode fazer uma dedução de perda de capital. A dedução aplica-se apenas a propriedades mantidas para fins de investimento, como ações, títulos e imóveis para locação.
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