Uma multa por pagamento insuficiente é o que um contribuinte dos Estados Unidos pode receber se não tiver pago todo o imposto de renda do ano anterior. A multa por pagamento a menor é um determinado valor de juros, que varia de 4 a 10 por cento, adicionado ao valor devido à Receita Federal (IRS). Muitas vezes, uma penalidade pode ser evitada se o indivíduo pagar rapidamente 100% dos impostos do ano anterior ou 90% dos impostos do ano atual. Um contribuinte em perigo de multa por pagamento insuficiente receberá uma carta de 90 dias informando ao indivíduo que ele tem 90 dias para responder antes que a multa seja avaliada. Uma vez que uma multa por pagamento insuficiente é promulgada, ela permanece em vigor até que o valor total dos impostos devidos seja pago.
Normalmente, o imposto de renda é retido ao longo do ano, automaticamente retirado de contracheques e salários. Algumas receitas, no entanto, não são retidas automaticamente, cabendo ao contribuinte pagar os impostos devidos. Funcionários autônomos e contratados recebem essa renda, que é registrada no formulário W-9 em vez do W-2 padrão. Como os impostos nos EUA devem ser pagos durante o ano todo, o imposto de renda W-9 pode ser pago trimestralmente. Se, no entanto, não for pago trimestralmente, também pode ser pago à vista no final do ano.
Os contribuintes que se encontram em crise de pagamento a menor podem aproveitar o método de parcelamento de renda anualizada. Este método calcula o parcelamento levando em consideração a renda do contribuinte menos as deduções. Isso tem a possibilidade de eliminar ou pelo menos reduzir a multa por pagamento insuficiente e é uma boa opção para contribuintes confusos que não estão acostumados ou não esperavam ganhar uma quantia significativa de renda não tributada. Como os cálculos podem ser um pouco opressivos para o contribuinte médio, geralmente é aconselhável consultar um especialista em impostos nessa situação.
Nem todos os que ganham uma renda não tributada estão sujeitos à multa por pagamento insuficiente. Se 100% dos impostos do ano anterior ou 90% dos impostos do ano corrente forem pagos, a penalidade não entrará em vigor. Além disso, se o valor da receita não tributada recebida for inferior a US $ 1,000 – depois que todos os créditos e retenções forem subtraídos – o IRS não se preocupará com multas por pagamento insuficiente.
As penalidades por pagamento insuficiente podem ser dispensadas se circunstâncias atenuantes fizerem com que o contribuinte pague menos do que o devido. Se o pagamento a menor foi resultado de uma circunstância incomum, como um desastre ou acidente, a penalidade não será aplicada. Aposentados com mais de 62 anos e aqueles que ficaram incapacitados durante o ano fiscal em questão também podem estar isentos de penalidade.