Une conversion de compte de retraite individuelle Roth (IRA) se produit lorsqu’un investisseur aux États-Unis transfère des fonds d’un IRA traditionnel à un Roth IRA. Lorsqu’un investisseur effectue une conversion Roth IRA, l’Internal Revenue Service (IRS) oblige l’investisseur à payer l’impôt sur le revenu ordinaire sur les fonds transférés. Après une conversion Roth IRA, l’investisseur n’a pas à payer d’impôt sur le principal ou les revenus du Roth IRA, tant que les fonds ne sont pas retirés dans les cinq ans ou avant que l’investisseur atteigne l’âge de 59 ans et demi. Les personnes qui accèdent aux fonds d’un Roth IRA ou d’un IRA traditionnel doivent prématurément payer une pénalité fiscale de 10%.
L’IRS permet aux contribuables américains de mettre de l’argent de côté pour la retraite dans des comptes IRA. Les fonds à l’intérieur des comptes IRA augmentent l’impôt différé. Les IRA traditionnels sont financés par des bénéfices avant impôts et, par conséquent, le principal et les bénéfices sont entièrement imposables lorsque l’investisseur effectue des retraits. Les retraits des Roth IRA ne sont pas soumis à l’impôt, car les comptes sont financés avec des revenus après impôts.
Les investisseurs peuvent potentiellement réduire leur fardeau fiscal en utilisant une conversion Roth IRA pour déplacer les fonds IRA traditionnels déjà accumulés dans des comptes Roth non imposables. L’investisseur paie l’impôt ordinaire sur le revenu au moment de la conversion, mais par la suite, les revenus du compte ne sont pas imposables. Les personnes qui laissent des fonds dans un IRA traditionnel doivent finalement payer des impôts sur le principal ainsi que sur tous les revenus futurs.
L’IRS permet uniquement aux contribuables gagnant en dessous de certains seuils de déplacer des fonds d’un IRA traditionnel en utilisant une conversion Roth IRA. Les plafonds de revenu pour ces transactions sont déterminés sur une base annuelle. En 2010, l’IRS a temporairement assoupli les restrictions de revenu et a permis à tous les contribuables de convertir des IRA quel que soit leur revenu.
Les tranches d’imposition changent régulièrement, de sorte que certains experts fiscaux affirment qu’une conversion Roth IRA ne profite pas nécessairement à un investisseur, car les conversions sont généralement effectuées en supposant que les impôts futurs seront plus élevés. De nombreuses personnes se trouvent dans des tranches d’imposition inférieures lorsqu’elles prennent leur retraite, de sorte que les impôts dus sur un retrait IRA traditionnel sont souvent inférieurs à ce qu’ils auraient dû payer pour accéder aux fonds pendant leurs années de travail lors d’une conversion Roth IRA. Dans un marché baissier, de nombreux investisseurs enregistrent une croissance minimale de leurs investissements, et il n’y a aucun avantage fiscal à une conversion Roth si les actifs investis ne continuent pas à croître.