In den Vereinigten Staaten können die Menschen Geld für ihre Rentenjahre sparen, indem sie jährliche Beiträge zu individuellen Altersvorsorgevereinbarungen (IRAs) leisten. Bei den meisten Arten von IRAs verlangt der Internal Revenue Service (IRS) von Kontoinhabern, die 70½ oder älter sind, obligatorische jährliche Abhebungen vorzunehmen. Wer es versäumt, den IRA-Zwangsabzug durchzuführen, zieht eine Bundessteuerstrafe auf sich.
IRAs werden im Allgemeinen mit Vorsteuergewinnen finanziert. Kontoinhaber bezeichnen ihre Beiträge als IRA-Geld, können ihre Beiträge jedoch in eine Vielzahl verschiedener Anlageinstrumente investieren, darunter Aktien, Anleihen und Immobilien. IRAs bieten einen Steuerschutz, was bedeutet, dass der Kontoinhaber keine Steuern auf Beiträge oder Einnahmen zahlt, bis Abhebungen vorgenommen werden. Der IRS verhängt die obligatorische Abhebungsregel der IRA, um zu verhindern, dass Steuerzahler ihr ganzes Leben lang Geld von Steuern abschirmen.
Die erforderlichen Mindestausschüttungen von IRAs basieren auf der Lebenserwartung des Kontoinhabers oder der gemeinsamen Lebenserwartung des Kontoinhabers und des Ehepartners des Kontoinhabers. Der IRS erstellt versicherungsmathematische Tabellen, die Kontoinhaber verwenden können, um die Höhe der obligatorischen IRA-Abhebung zu bestimmen, die sie vornehmen müssen. Diese Tabellen basieren auf statistischen Durchschnittswerten der Lebenserwartung. Viele Menschen besitzen mehrere IRAs, in diesem Fall müssen sie eine Auszahlung vornehmen, die auf ihren kombinierten IRA-Guthaben basiert. Ein Kontoinhaber kann Geld von nur einer IRA abheben, anstatt Abhebungen von jeder IRA, die er besitzt, vorzunehmen, solange der gesamte abgehobene Betrag dem vom IRS geforderten Mindestbetrag entspricht.
Für die erste Abhebung kann ein Kontoinhaber die IRA-Zwangsabhebung jederzeit zwischen dem 1. Januar des Jahres, in dem er 70½ Jahre alt wird, und dem 1. April des folgenden Jahres vornehmen. In den Folgejahren müssen die Abhebungen zwischen dem 1. Januar und dem 31. Dezember desselben Kalenderjahres erfolgen. Daher kann ein IRA-Kontoinhaber seine ersten beiden jährlichen Abhebungen innerhalb desselben Kalenderjahres vornehmen. Wer die jährliche Auszahlung unterlässt, muss eine Strafsteuer in Höhe von 50 Prozent der geforderten Mindestausschüttung entrichten, die er unterlassen hat.
Roth IRAs sind eine Art von Rentenkonto, das durch Einnahmen nach Steuern finanziert wird. Das Geld, das in eine Roth IRA eingezahlt wird, wächst steuerbegünstigt auf die gleiche Weise wie andere IRAs, so dass die Einnahmen des Kontoinhabers nicht jährlich besteuert werden. Nach den Bundessteuergesetzen müssen die Menschen keine obligatorischen IRA-Abhebungen von Roth IRAs vornehmen. Darüber hinaus berechnet der IRS keine Steuern auf Roth-Abhebungen oder Roth-Einkünfte.