Ein Planvermögen ist ein finanzieller Vermögenswert, der in einem Altersvorsorgeplan gehalten wird und zur Erzielung von Erträgen zur Finanzierung des Plans verwendet wird. Planvermögen sind in der Regel gemischt mit dem Ziel, einen Altersvorsorgeplan vielfältig zu halten und das Verlustrisiko zu begrenzen, insbesondere wenn Personen kurz vor dem Ruhestand stehen und auf den Zugang zu den Einnahmen aus dem Plan zählen. Typischerweise ist ein Anlageverwalter damit beauftragt, den Umgang mit den Vermögenswerten zu überwachen und Kenntnisse über die Finanzindustrie bei Entscheidungen über den Umzug und die Verwendung von Vermögenswerten anzuwenden.
Beispiele für Planvermögen können Aktien, Anleihen und Investmentfonds sein. Die Auswahl der Vermögenswerte erfolgt auf der Grundlage der Rendite stetiger und zuverlässiger Investitionen. Bei einer individuellen Altersvorsorge entscheiden sich die Menschen zunächst für risikoreichere Anlagen, um Kapital aufzubauen, und wechseln zu risikoarmen Anlagen mit geringerer Rendite, wenn der Renteneintritt näher rückt. Dies stellt die Verfügbarkeit von Mitteln sicher, wenn diese benötigt werden, und bietet Raum für den Wiederaufbau der Altersvorsorge, wenn zu Beginn der Karriere Verluste auf einem Planvermögen eintreten.
Unternehmen, die Altersversorgungsleistungen anbieten, ermöglichen es qualifizierten Mitarbeitern, sich in den Plan einzukaufen und können die Mitarbeiterbeiträge ergänzen. Die im Plan gepoolten Mittel werden vom Anlageverwalter verwendet, um gute Planvermögen auszuwählen, mit dem Ziel, die Renditen konstant zu halten. Arbeitnehmer, die sich im Ruhestand befinden, müssen aus dem Plan finanziert werden, während Arbeitnehmer, die derzeit erwerbstätig sind, mit der Erwartung einzahlen, dass sie nach Beendigung ihres Erwerbslebens Leistungen erhalten. Dies erfordert ein empfindliches Gleichgewicht des Anlageverwalters beim Kauf von Planvermögen, insbesondere wenn die Zahl der Personen im Ruhestand voraussichtlich steigen wird.
Ein Planvermögen wird in der Regel steuerlich besonders behandelt. Es erzielt zwar Einkünfte und erzielt einen Gewinn, dieser wird jedoch für einen bestimmten Zweck verwendet, um den Ruhestand zu finanzieren, und die Steuerbehörden können die mit solchen Vermögenswerten verbundenen Steuerverpflichtungen reduzieren oder aufheben. Dies schafft einen Anreiz zum Sparen für den Ruhestand und entlastet die staatlichen Rentenprogramme, indem es den Menschen ermöglicht wird, ihren Ruhestand selbst zu planen.
Bei der Einrichtung eines Vorsorgeplans kann es Einschränkungen hinsichtlich des Planvermögens geben und es bestehen auch individuelle Anlageobergrenzen. Investitionen in nicht qualifizierte Vermögenswerte oder Beiträge über die Obergrenze können zu Steuerverbindlichkeiten führen. Buchhalter haben mehr Informationen über die Altersvorsorge und die aktuellen Vorschriften und können Menschen dabei unterstützen, die Steuerbelastung während der Vorbereitung auf den Ruhestand niedrig zu halten.