Il flusso di cassa di pareggio è il punto nelle operazioni di un’azienda in cui il suo reddito di cassa corrisponde al suo flusso di cassa. Il termine è principalmente associato alle imprese, ma un individuo potrebbe usare il termine per descrivere il reddito personale se lo desidera. Il flusso di cassa è l’effettivo movimento di cassa in entrata e in uscita dai conti dell’azienda, quindi il flusso di cassa di pareggio significa che la quantità di denaro in entrata è la stessa dell’importo in uscita per pagare le spese.
Un flusso di cassa che non ha ancora raggiunto il punto di pareggio può comportare il fallimento dell’attività anche se l’attività è tecnicamente redditizia. I lavoratori non lavoreranno per diversi mesi con un IOU come retribuzione. Ciò significa che l’azienda deve iniziare con denaro già nei suoi conti per coprire i costi se il denaro dalle sue vendite o servizi non arriva immediatamente.
Il flusso di cassa è diverso dal conto profitti e perdite. Un’azienda può sembrare redditizia perché vende articoli o acquisisce clienti, ma se il denaro arriva a rate o viene ritardato per altri motivi, l’azienda non avrà i soldi in mano per gestire le spese dovute prima dell’arrivo del denaro. Per dirla in termini familiari più piccoli, questo è uno stipendio o fatture pagate contro bollette e affitto. Non è l’equità nella casa che il proprietario non ha realmente in un conto in banca, né è l’interesse crescente su un piano pensionistico che il dipendente non può toccare per 40 anni. Qualcuno potrebbe avere un’ottima pensione dovuta in futuro, ma questo non significa nulla se la persona non ha i soldi per pagare la bolletta elettrica oggi.
Il livello del flusso di cassa può variare di mese in mese, con alcuni mesi che sembrano molto positivi e ottimisti. Altri mesi, tuttavia, potrebbero richiedere più denaro di quanto ne abbia un proprietario. Il flusso di cassa di pareggio si verifica quando l’azienda ha sempre abbastanza liquidità a disposizione dal reddito per coprire tutte le spese, comprese le tasse, i pagamenti delle indennità e tutti gli altri possibili costi.
Le aziende possono impostare previsioni del flusso di cassa per pianificare le spese imminenti e per cercare di prevedere quando otterranno il flusso di cassa di pareggio. Queste previsioni sono come budget mese per mese che mostrano ciò di cui gli imprenditori hanno bisogno in termini di liquidità per andare avanti mentre si accumulano fino al punto in cui guadagnano costantemente più di quanto spendono. Le previsioni del flusso di cassa segnano quei momenti in cui è necessario un aumento improvviso del flusso di cassa, ad esempio un aumento dei costi del personale quando si assumono più dipendenti per le vacanze in un negozio al dettaglio. Tuttavia, gli imprenditori non dovrebbero confondere il flusso di cassa stesso con il budget. Un budget potrebbe mettere da parte una certa quantità di denaro per un articolo, ma l’importo effettivo speso potrebbe essere diverso, risultando in un diverso importo del flusso di cassa.
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