Conosciuto anche come liquidazione del conto, una liquidazione del conto è un riepilogo delle prestazioni e delle operazioni di una società che si svolgono entro un periodo fiscale specificato, di solito un calendario o un anno lavorativo. Lo scopo principale di questo tipo di documento è fornire a funzionari e investitori una panoramica dell’andamento dell’attività in quel periodo. Dati di questo tipo rendono molto più facile determinare se il business sta crescendo da un periodo all’altro, è attualmente stabile ma stagnante in termini di crescita, o ha subito una sorta di calo nel periodo considerato.
Sebbene la struttura effettiva di un regolamento del conto varierà in qualche modo, in base alle dimensioni e al tipo di attività coinvolta, sono inclusi alcuni elementi di base. In primo luogo, le spese operative complessive per l’azienda sono dettagliate in una sezione della relazione. Spesso questa sezione è suddivisa in diverse categorie, consentendo di avere una comprensione più chiara di quale tipo di spese sono state sostenute e quale percentuale delle spese totali è rappresentata da ciascuna di queste voci.
La liquidazione del conto riguarderà anche i vari tipi di reddito generato dall’impresa durante il periodo fiscale in esame. In generale, la più grande fonte di reddito per qualsiasi attività commerciale è costituita dalle entrate generate dalla vendita di beni o servizi. Insieme a questa voce, il rapporto annuale includerà anche informazioni sul reddito generato dalla vendita di attrezzature, strutture o altre proprietà. Nel caso in cui l’impresa abbia ricevuto proventi da attività di investimento, i dati relativi a tali rendimenti sono inclusi anche nella sezione di conto economico del documento.
Molti schemi per la liquidazione del conto mostreranno anche la variazione tra le spese totali e le entrate totali per il periodo in esame. Questa terza sezione serve spesso come base per determinare come strutturare il budget operativo per l’anno successivo. Se l’azienda ha ottenuto un profitto, ci sono buone probabilità che il budget per il prossimo periodo includa accantonamenti per apportare miglioramenti o qualche altro tipo di espansione. Per le imprese stagnanti, il dettaglio della dichiarazione di liquidazione può fornire il quadro per identificare le aree in cui le spese possono essere ridotte, aumentando così le possibilità di ottenere un margine di profitto più elevato. Quando i dettagli della liquidazione del conto mostrano che l’azienda sta perdendo denaro, la liquidazione serve come base per iniziare ad apportare modifiche significative nel tentativo di invertire la situazione e ripristinare la redditività dell’azienda nel prossimo anno fiscale.
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