La legge sull’imposta sulle società è l’insieme di statuti, regolamenti, decisioni giudiziarie e decisioni amministrative che forniscono l’autorità per gli enti governativi di riscuotere commissioni sulle operazioni aziendali sotto la loro giurisdizione. Questa legge è tipicamente codificata in un codice fiscale e amministrata da un’agenzia fiscale. La legge fiscale è diversa in ogni giurisdizione, ma esistono alcuni modi comuni per tassare le società. L’area più importante e coerente del diritto dell’imposta sulle società tra le giurisdizioni è l’argomento della tassazione del reddito delle società.
Le società possono essere tenute a pagare vari tipi di tasse, a seconda del codice fiscale del paese in cui si trova. Le tasse sul reddito, sulle vendite, sulla proprietà e sull’occupazione sono alcune delle valutazioni governative che una società potrebbe dover pagare per supportare le operazioni. Quando si considera la materia del diritto dell’imposta sulle società, si occupa principalmente della tassazione sul reddito delle società e sulle distribuzioni ai suoi possessori di titoli di capitale e di debito, sebbene si occupi anche di altri tipi di tassazione delle società quando necessario.
La maggior parte dei paesi tassa i profitti aziendali a livello nazionale. Ad esempio, gli Stati Uniti richiedono alle società di presentare una dichiarazione dei redditi ogni anno all’Internal Revenue Service (IRS). Gli Stati Uniti tassano i profitti aziendali realizzati da società nazionali in qualsiasi parte del mondo e qualsiasi reddito realizzato negli Stati Uniti da società straniere che operano all’interno del paese. Anche le distribuzioni societarie agli azionisti sono tassate nella dichiarazione dei redditi di un individuo. I proprietari di una società sono tecnicamente tassati sia quando la società presenta una dichiarazione sia a livello degli azionisti quando vengono distribuiti gli utili.
Gli Stati Uniti hanno una delle aliquote d’imposta sul reddito delle società più alte al mondo. La legge sull’imposta sulle società in quel paese si occupa principalmente di ridurre al minimo l’onere dell’imposta sul reddito di una società, contestare gli accertamenti fiscali dell’IRS e determinare dove localizzare le operazioni in modo che l’obbligo fiscale sia il più basso possibile. Molte società statunitensi hanno sede in altri paesi con strutture fiscali più favorevoli. Gli avvocati delle tasse societarie sono quindi impegnati a contestare ciò che dovrebbe essere legittimamente tassato dal governo degli Stati Uniti, dal momento che la società ha trasferito la propria sede altrove.
Gli Stati sono anche in grado di tassare il reddito delle società negli Stati Uniti Molti, anche se non tutti, gli stati applicano le proprie tasse su qualsiasi società registrata nello stato o sulla parte del profitto realizzato nello stato da una società straniera. Alcune località, come città e contee, tassano anche il reddito delle società. Una società statunitense può trovarsi obbligata a presentare dichiarazioni fiscali federali, statali e locali ogni anno oltre a una dichiarazione dei redditi in ogni paese in cui ha vendite e operazioni internazionali. Il diritto tributario delle società tenta di mitigare questi obblighi in tutte le giurisdizioni.