La raccolta delle perdite fiscali è una strategia finanziaria progettata per compensare le tasse che si applicherebbero alle plusvalenze guadagnate durante il periodo fiscale. La strategia di solito si concentra sui guadagni creati da investimenti a breve termine, dal momento che molti paesi tassano le plusvalenze su questi tipi di investimenti a un tasso leggermente superiore rispetto ai guadagni guadagnati dagli investimenti a lungo termine. Sebbene la raccolta delle perdite fiscali sia una strategia praticabile e legale in molte nazioni, di solito ci sono alcune limitazioni su come può essere utilizzato l’approccio di raccolta.
Per creare la perdita fiscale è necessario vendere in perdita un titolo a breve termine, creando di fatto una minusvalenza su quell’investimento. Le minusvalenze che si verificano con la vendita aiutano a compensare le plusvalenze guadagnate su un diverso investimento a breve termine. Questa strategia di raccolta delle perdite fiscali funzionerà solo se le plusvalenze e le minusvalenze si verificano nello stesso periodo di tassazione.
Mentre la raccolta delle perdite fiscali aiuta a ridurre al minimo le tasse, il processo riduce anche la quantità di guadagni complessivi per il periodo. Come un modo per ridurre al minimo la perdita, molti investitori sceglieranno di acquistare azioni che sono collegate a una società ancora nella stessa categoria generale, ma non come le azioni che sono state vendute. Ad esempio, se le azioni vendute erano collegate a un fornitore di servizi a lunga distanza, l’investitore può scegliere di sostituire le azioni acquistando azioni in un ufficio di teleconferenza. Entrambe le società sono considerate parte del settore delle telecomunicazioni, ma non sono simili per natura e funzione.
Nel caso in cui l’investitore voglia riacquistare azioni del titolo che è stato venduto al fine di creare la raccolta delle perdite fiscali, è importante osservare le leggi applicabili che regolano questa azione. Spesso, c’è un periodo di attesa prima che il riacquisto possa aver luogo e non influisca sul processo di raccolta delle perdite fiscali. In quasi tutte le situazioni, è necessario attendere almeno un intero mese di calendario prima di avviare il riacquisto.
Gli investitori dovrebbero tenere a mente che molti paesi non impongono limiti all’importo delle minusvalenze che possono essere richieste a fronte delle plusvalenze conseguite nel periodo d’imposta. Tuttavia, di solito ci sono alcuni limiti su quanta parte della perdita subita come parte della raccolta delle perdite fiscali può essere applicata al reddito ordinario. La morte di un coniuge durante il periodo d’imposta può anche influire sul modo in cui la perdita creata con la strategia di raccolta può essere applicata ai guadagni guadagnati durante il periodo. Per comprendere esattamente come può funzionare la raccolta delle perdite fiscali all’interno di un determinato paese, è importante acquisire familiarità con tutte le normative che influiscono sull’attività commerciale all’interno di quel paese.
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