L’assicurazione sulla vita di proprietà della banca (BOLI) è una polizza di proprietà di una banca su uno o più dipendenti. Fornisce finanziamenti per programmi di benefici per i dipendenti come le pensioni oltre alla crescita esentasse per la banca, attraverso le protezioni fiscali previste dai contratti di assicurazione sulla vita. Il termine “assicurazione sulla vita di proprietà della banca” può essere utilizzato specificamente nelle discussioni sull’utilizzo di tale assicurazione come strumento di investimento e di crescita. Al contrario, le banche possono anche dotarsi di assicurazioni chiave per i dipendenti per compensare la perdita di membri critici del personale, ma questa politica può essere una misura di continuità aziendale piuttosto che parte della strategia fiscale della banca.
Gli abusi storici delle assicurazioni sulla vita di proprietà delle banche hanno portato le agenzie di regolamentazione in alcune aree a emanare alcune linee guida sul suo utilizzo. Le banche stipulavano polizze su numerosi dipendenti, inclusi lavoratori di basso livello, e portavano polizze anche dopo che le persone se ne erano andate, il tutto all’insaputa di questi dipendenti. I requisiti per le banche che desiderano utilizzare questo strumento possono prevedere la necessità di un’attenta supervisione per eventuali acquisti di assicurazioni, insieme a una solida politica interna su come utilizzare l’assicurazione sulla vita di proprietà della banca e su chi dovrebbe essere assicurato con tali polizze.
L’assicurazione sulla vita, in base alla progettazione, funge da scudo fiscale. Sviluppato originariamente per i superstiti, offre una somma forfettaria o una serie di pagamenti per compensare la perdita di reddito, con sanzioni fiscali minime o nulle, a seconda della politica e della legge. Le banche possono trarne vantaggio per detenere polizze sui propri dipendenti e utilizzare queste polizze per finanziare i benefici. In alcuni casi, anche l’assicurazione sulla vita di proprietà della banca può essere utilizzata come garanzia sui prestiti.
Tali strategie rientrano negli standard legali ed etici e le banche possono avere validi motivi per detenere un’assicurazione sulla vita per il proprio personale. I divieti generali sull’assicurazione sulla vita di proprietà delle banche non sono raccomandati perché renderebbero impossibile alle aziende l’acquisto di prodotti come l’assicurazione per i dipendenti chiave. Le restrizioni all’uso di tali politiche, tuttavia, limitano i loro abusi come paradisi fiscali. Le banche non sono autorizzate a detenere polizze su persone che non lavorano più per loro, ad esempio, e devono documentare attentamente gli acquisti di polizze per dimostrare la loro necessità.
Alcune compagnie di assicurazione forniscono polizze BOLI e possono specializzarsi in questo servizio. I loro rappresentanti possono aiutare le banche a decidere sui prodotti che soddisferanno le loro esigenze e possono discutere le ramificazioni legali dei diversi tipi di polizze per aiutare la banca a prendere una sana decisione finanziaria. In caso di dubbi sul fatto che una polizza sia legalmente difendibile, un avvocato può fornire servizi di consulenza aggiuntivi.
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