Negli affari, un audit di due diligence è fondamentalmente un’attenta indagine sul quadro finanziario completo di una società. In genere, questi audit vengono prima di un acquisto, fusione o altra decisione importante che potrebbe influenzare negativamente le finanze di una o più aziende. Tali audit sono generalmente utilizzati per garantire che non esistano passività nascoste.
La due diligence può essere paragonata al controllo dei precedenti di un dipendente su scala aziendale. Come i dipendenti in prospettiva, le aziende che desiderano essere acquistate spesso cercano di dare l’impressione più positiva possibile. I punti di forza dell’azienda sono spesso fortemente stressati e la debolezza viene minimizzata. Un audit di due diligence equivale a verificare i riferimenti prima dell’assunzione.
In generale, un audit di due diligence si concentra su informazioni al di fuori di ciò che viene presentato liberamente. Sebbene sia generalmente previsto che una società acquirente esegua queste indagini, spesso vengono eseguite in modo discreto. L’assunzione di investigatori privati non è rara, e raramente sono le società che vengono indagate a conoscenza dei focus specifici dell’indagine.
I team di contabilità forense sono spesso la struttura portante di un audit di due diligence. Questi specialisti sono addestrati a rivedere a fondo i registri finanziari di un’organizzazione per eventuali discrepanze. A differenza dei commercialisti tradizionali, i contabili forensi sono specificamente formati alla ricerca di frodi, attività e debiti nascosti.
Spesso vengono intervistati clienti e dipendenti dell’azienda indagata. Spesso i revisori cercano specificamente coloro che potrebbero non essere soddisfatti delle prestazioni dell’azienda. Qualsiasi azione legale contro la società dovrebbe essere attentamente rivista. Nei casi in cui un reclamo viene ripetuto, come diverse cause di molestie dei dipendenti o richieste di responsabilità da prodotto, gli avvocati sono spesso assegnati a rivedere i registri del contenzioso.
In casi estremi, investigatori privati possono andare sotto copertura in un’organizzazione. Spesso, presentandosi come nuovi dipendenti, ricevono liberamente informazioni sugli aspetti negativi di un’azienda che i lavoratori non possono rilasciare in colloqui formali. L’uso di “acquirenti segreti” può essere usato in modo simile nelle società che forniscono beni o servizi al pubblico. In questi casi, le persone vengono assunte per acquistare dall’organizzazione e riferire sulle loro esperienze.
Di rado una data azienda è esattamente ciò che si presenta. Pertanto, i risultati negativi durante un audit di due diligence non precludono necessariamente l’acquisto di tale società. Questi risultati, tuttavia, possono comportare la rinegoziazione del prezzo di acquisto. In teoria, il costo ridotto consente alla società acquirente di finanziare eventuali problemi preesistenti.