Un rapporto finanziario di gestione è la revisione periodica del presidente o dell’amministratore delegato della condizione finanziaria di una società. In genere viene presentato al consiglio di amministrazione o ad altre parti interessate come parte di una riunione regolare. Il rapporto può affrontare qualsiasi questione importante, ma molto probabilmente descriverà in dettaglio la posizione finanziaria effettiva dell’azienda in un momento particolare dell’anno fiscale rispetto alle proiezioni. Usato in questo modo, è molto simile a un rapporto sui progressi finanziari.
I funzionari aziendali riferiscono al consiglio di amministrazione che sovrintende agli affari aziendali per conto degli azionisti della società. Il consiglio fornisce supervisione e non è coinvolto nella gestione quotidiana della società. Le operazioni quotidiane sono responsabilità dei funzionari aziendali e dei dipendenti che lavorano per l’azienda. Come ogni organo di controllo, il consiglio richiede aggiornamenti e relazioni da parte delle persone sotto la sua autorità per assicurarsi che gli affari procedano secondo il piano per l’anno.
Il consiglio stabilirà un programma di riunioni per l’anno fiscale, che può essere mensile, trimestrale, semestrale o in qualsiasi altro intervallo a sua scelta. In queste riunioni, i funzionari esecutivi della società sono spesso tenuti a dettagliare i progressi verso gli obiettivi per le aree funzionali sotto il loro controllo, di solito verbalmente o talvolta per iscritto. Una delle relazioni presentate al consiglio è solitamente la relazione finanziaria di gestione.
Il rapporto finanziario di gestione di una società contiene informazioni dallo stato patrimoniale, conto economico, rendiconto finanziario e rendiconto patrimoniale, nonché i rapporti secondari, le manipolazioni, i calcoli e i confronti di rapporti che possono essere derivati dal sistema contabile della società. In genere, tutto questo rientra nella competenza del direttore finanziario, che potrebbe essere coinvolto nella presentazione. Il presidente o l’amministratore delegato probabilmente guideranno la presentazione delle conclusioni o spiegheranno la strategia e affronteranno le correzioni di rotta.
Le società di solito pubblicano anche una relazione annuale scritta una volta all’anno che affronta le condizioni finanziarie della società. La presente relazione è inviata agli azionisti ed è a disposizione del pubblico. Come parte di questo rapporto, il presidente o l’amministratore delegato può includere una relazione finanziaria di gestione narrativa che discute ed evidenzia i risultati numerici presentati nei rendiconti finanziari di accompagnamento. Questo aggiornamento agli azionisti è simile all’aggiornamento del management al consiglio, tranne per il fatto che è sempre per iscritto.
Altri casi in cui una relazione finanziaria di gestione sarebbe rilevante sono le assemblee annuali degli azionisti e le chiamate trimestrali sugli utili. In entrambe queste circostanze, la direzione aziendale deve presentare agli stakeholder una relazione sullo stato di avanzamento della situazione finanziaria dell’azienda. Il rapporto conterrebbe un sottoinsieme delle informazioni regolarmente presentate al consiglio, con l’avvertenza che qualsiasi informazione riservata o non appropriata per il rilascio al pubblico sarebbe esclusa.
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