Il test ABC è una semplice lista di controllo utilizzata in alcuni stati per decidere se qualcuno è un dipendente o un appaltatore indipendente. Ciò ha conseguenze per i pagamenti dell’azienda nei regimi assicurativi di disoccupazione statali. Il test ABC è più semplice della valutazione IRS ai fini fiscali federali, ma più complicato di quello utilizzato da altre agenzie federali.
Il test ABC stabilisce tre condizioni che devono essere soddisfatte affinché una persona sia classificata come appaltatore indipendente. Il primo è che la società di noleggio non controlla né dirige il modo in cui la persona svolge il lavoro. Il secondo è che il lavoro viene svolto in una posizione diversa rispetto all’attività dell’azienda o che non fa parte delle normali attività dell’azienda. Il terzo è che la persona esercita un’attività commerciale o una professione indipendente, piuttosto che semplicemente lavorare per l’azienda.
Circa due terzi degli stati usano il test ABC. La maggior parte richiede che tutte e tre le condizioni siano soddisfatte, ma alcune richiedono che solo due delle tre siano soddisfatte. Se la soglia non viene raggiunta, la persona viene automaticamente classificata come dipendente. Ciò significa che il datore di lavoro è legalmente responsabile del versamento dei contributi del datore di lavoro in relazione al dipendente nel regime di assicurazione contro la disoccupazione dello Stato.
Il test ABC differisce dal test utilizzato sia dal Dipartimento del lavoro che dall’amministrazione della previdenza sociale. Queste agenzie utilizzano una checklist in cinque punti che copre: il controllo dell’azienda sul lavoratore, il tempo in cui il lavoratore ha investito nel lavoro, la quantità di controllo che una società ha sul fatto che il lavoratore realizzi un profitto, la quantità di abilità e iniziativa richiesta a il lavoratore e la permanenza della relazione tra i due. Sebbene le agenzie utilizzino la checklist, lavorano sul principio prevalente della “realtà economica”, che chiede se il lavoratore è economicamente dipendente dalla società. I criteri utilizzati da queste due agenzie regolano se una società è responsabile del pagamento di un contributo del datore di lavoro alle imposte sulla sicurezza sociale.
L’IRS utilizza un test a 11 punti. Sebbene sia più dettagliato, copre tre aree principali. Questi sono: il controllo che la società ha sul lavoratore, gli accordi finanziari tra l’azienda e il lavoratore e il tipo di relazione tra le due parti. A differenza del test ABC, il test IRS è più un insieme di linee guida che una lista di controllo rigorosa e non esiste un punteggio minimo da superare o fallire.