Una deduzione della perdita di capitale è una riduzione del reddito imponibile che è consentita da un’autorità fiscale per compensare una diminuzione del valore di un bene. Molti paesi e regioni tassano il reddito, compreso il reddito derivante dall’apprezzamento del valore di tutti i tipi di attività. Il reddito di un articolo è determinato nel momento in cui viene venduto o trasferito a un’altra parte confrontando il prezzo di vendita con il prezzo di acquisto originale al momento dell’acquisizione del bene. La variazione di valore è una minusvalenza o una plusvalenza. Se la vendita determina una perdita, molte giurisdizioni consentono di detrarre l’importo della perdita dagli altri redditi.
Ogni giurisdizione ha il proprio codice fiscale che riflette il modo in cui tassa i suoi residenti. Questi codici descrivono in dettaglio come le attività vengono trattate ai fini dell’imposta sul reddito nelle giurisdizioni che valutano un’imposta sul reddito. Le risorse sono tutte le cose che una persona fisica o giuridica possiede, inclusi beni immobili, proprietà personali e investimenti. I codici fiscali si riferiscono a questi elementi come beni capitali e definiscono le regole per determinare come tassare l’apprezzamento del valore del bene nel tempo.
Un bene di capitale può aumentare o diminuire di valore nel tempo. Se il bene aumenta di valore, il proprietario deve pagare le imposte sulle plusvalenze sull’aumento durante l’anno in cui vende o trasferisce l’oggetto. È anche possibile che un bene diminuisca di valore. Le diminuzioni comportano minusvalenze e possono generare benefici fiscali sotto forma di deduzioni da altri redditi per l’importo della perdita. Ciò comporta che il proprietario paghi meno tasse complessive per compensarlo per aver subito la perdita.
Le regole che regolano una deduzione della perdita in conto capitale possono essere diverse in ogni giurisdizione. Negli Stati Uniti, ad esempio, è possibile applicare una deduzione della perdita in conto capitale ad altri redditi, come i salari, fino a un determinato importo. Se la perdita è superiore alla detrazione ammissibile per l’anno, il saldo può essere riportato e applicato al reddito nell’anno successivo e negli anni successivi, fino a quando la perdita non è completamente allocata. In alcuni casi, questo può essere un vantaggio significativo per un contribuente che compensa completamente l’impatto finanziario di un’attività che perde valore.
Un’altra tipica restrizione alla deduzione della perdita in conto capitale in una giurisdizione come gli Stati Uniti è quella di limitare la deduzione agli investimenti immobiliari. Se si realizza una perdita su un oggetto di proprietà personale, come un’auto, il proprietario non può prendere una detrazione della perdita in conto capitale. La detrazione si applica solo agli immobili detenuti a scopo di investimento, come azioni, obbligazioni e immobili in affitto.
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