Il concetto di vendita di lavaggio comporta la vendita di un qualche tipo di sicurezza in perdita. Questa azione si verificherebbe verso la fine dell’anno fiscale in corso. Allo stesso tempo, il processo comporterà l’acquisto di azioni uguali o molto simili in un periodo di tempo molto breve. Concepito come mezzo per creare una minusvalenza che può essere rivendicata in dichiarazione dei redditi per il periodo coperto, l’idea è quella di compensare le plusvalenze complessive per l’anno d’imposta, pur riuscendo a mantenere la sicurezza nel portafoglio di investimento per un uso futuro .
Nel tempo, sono state prese alcune misure per controllare il processo di vendita del lavaggio. Ad esempio, ora ci sono disposizioni nei codici fiscali negli Stati Uniti e nel Regno Unito che non consentiranno le vendite di lavaggio se il titolo, l’obbligazione o l’opzione vengono riacquistati entro trenta giorni di calendario dalla vendita. Ciò vale anche se il periodo tra la vendita e il riacquisto avviene alla fine e all’inizio di due esercizi fiscali. Quando la vendita del lavaggio non è consentita, l’importo della perdita viene aggiunto alla base per l’acquisizione riacquistata, un approccio che funge sicuramente da deterrente efficace.
In alcuni paesi del mondo, la transazione di vendita di prodotti di lavaggio non solo è strettamente monitorata, ma è anche considerata illegale. Quando questo è il caso, i broker non parteciperanno alla transazione di una vendita di lavaggio, anche se si tratta di una sicurezza internazionale. In generale, la vendita wash sarà considerata illegale se è ovvio che l’unico motivo alla base dell’azione è evitare di pagare le tasse sul rendimento generato dalle azioni o obbligazioni che vengono vendute in perdita e successivamente riacquistate.
Un investitore può scegliere di utilizzare una vendita di lavaggio per gestire azioni marginali che non hanno ottenuto risultati all’altezza delle aspettative, ma che si prevede miglioreranno nel prossimo anno solare. Un broker organizzerà la vendita in perdita, quindi organizzerà anche il riacquisto in un determinato periodo di tempo. In tutti i casi, il broker lavorerà all’interno dei perimetri stabiliti dalla Federal Reserve o dal più alto livello di entrate e autorità fiscale nella giurisdizione.
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