Un’esclusione dai dividendi è un tipo di agevolazione fiscale che consente a una società di utilizzare una parte dei dividendi ricevuti dagli investimenti come detrazione fiscale. Questo tipo di accordo comporta tipicamente disposizioni specifiche che devono essere soddisfatte affinché una parte dei dividendi ricevuti possa essere ammissibile per l’esclusione. Quando viene fornito questo tipo di beneficio, la possibilità di escludere i dividendi dal reddito imponibile può consentire a un’impresa di trattenere una parte maggiore del proprio reddito da utilizzare per aumentare la stabilità finanziaria generale o per migliorare in qualche modo l’attività dell’azienda.
Il concetto di esclusione dei dividendi è comune da molti decenni, con diverse nazioni che impongono una serie di qualifiche che le aziende devono soddisfare per richiedere questo tipo di esclusione. Negli Stati Uniti e in un certo numero di altre nazioni, la società deve essere classificata come operazione commerciale nazionale per poter beneficiare di questo tipo di agevolazione fiscale. Inoltre, solo i dividendi emessi da altre società nazionali possono essere considerati per l’esclusione. Ciò significa che se la società che emette i dividendi non è considerata domestica, tali guadagni non possono essere esclusi e saranno considerati reddito imponibile anche se la società ricevente è nazionale.
Le agenzie delle entrate in diverse nazioni stabiliscono le qualifiche che devono essere soddisfatte per richiedere l’esclusione di un dividendo, oltre a stabilire limiti sulla quantità di esclusione che può essere richiesta. Tali limitazioni possono avere a che fare con il reddito annuo complessivo dell’operazione aziendale, consentendo all’azienda di richiedere fino a un importo massimo di esclusione basato su un confronto tra tale reddito totale e l’importo del dividendo in questione. In altre nazioni, una società può essere in grado di rivendicare l’intero dividendo come esclusione, indipendentemente dall’importo.
In alcune nazioni, le persone che soddisfano i criteri stabiliti dalle agenzie delle entrate possono anche richiedere una qualche forma di esclusione dei dividendi. Altre nazioni riservano questo particolare tipo di agevolazione fiscale solo alle società e non lo estendono alle persone fisiche, a meno che non siano costituite o altrimenti riconosciute come entità legali. Poiché le esclusioni fiscali in generale sono soggette a modifiche da un anno fiscale all’altro, la consultazione con un professionista fiscale per rivedere le normative fiscali vigenti renderà più facile determinare se la persona fisica o giuridica ha diritto a qualche forma di esclusione dei dividendi.
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