L’Internal Revenue Service (IRS) è un’agenzia governativa degli Stati Uniti incaricata di riscuotere l’imposta annuale sul reddito da residenti e imprese che lavorano. La maggior parte dei cittadini paga annualmente l’imposta sul reddito all’agenzia, anche se in alcuni casi sono richiesti pagamenti anticipati trimestrali per i liberi professionisti e le imprese che superano una determinata soglia di reddito. L’IRS fa parte del Dipartimento del Tesoro.
Le imposte sul reddito e statali si basano sull’anno solare, con pagamenti annuali dovuti entro e non oltre il 15 aprile successivo, nella maggior parte dei casi. Il processo di presentazione dei moduli fiscali è chiamato deposito delle tasse. Una richiesta di estensione è accettabile, ma i pagamenti stimati devono accompagnare la richiesta di estensione, che deve essere presentata in anticipo.
Le tasse IRS sono calcolate su una scala mobile, con redditi più alti commiserati con scaglioni d’imposta più alti. Sebbene le tabelle esatte cambino ogni anno, in poche parole, più una persona guadagna, più paga. Per coloro che pagano una paga oraria o guadagnano uno stipendio, le tasse stimate sono prese da ogni busta paga. Alla fine dell’anno, un individuo può ottenere un rimborso per il pagamento in eccesso o essere tenuto a pagare più tasse se è stato detratto un importo insufficiente durante l’anno.
L’imposta sul reddito si basa sul reddito netto o sull’importo rimasto dopo che le detrazioni consentite per legge sono state prelevate dal reddito lordo (totale). Una persona che rientra nella fascia di povertà potrebbe non essere tenuta a pagare l’imposta sul reddito, mentre un modesto stipendio di $ 50,000 dollari USA (USD) all’anno può finire per costare al lavoratore circa il 20% del suo reddito netto. Qualcuno che guadagna $ 120,000 USD all’anno potrebbe rientrare in una fascia fiscale più vicina al 25% del reddito netto.
Seguendo questa logica, sembrerebbe che una persona o un’impresa che guadagna milioni all’anno pagherebbe all’IRS una percentuale ancora più alta, ma in caso di entrate estremamente elevate, varie strategie contabili, paradisi fiscali e cancellazioni possono comportare sgravi fiscali significativi, e in alcuni casi, rimborsi fiscali. Per questo motivo, si dice comunemente che la classe media si accolla il carico fiscale maggiore.
Precursore dell’IRS fu il Bureau of Internal Revenue, che il presidente Lincoln avviò nel 1862 con l’aiuto del Congresso. L’imposta sul reddito era destinata a pagare le spese della guerra civile e doveva essere temporanea. Nel 1872, l’imposta sul reddito fu abrogata, per essere promulgata ancora una volta nel 1894. Mentre la Corte Suprema contestava la costituzionalità dello statuto del 1894 sulla base di un cavillo riguardante la densità della popolazione e la tassazione appropriata, la strada fu poi spianata. La ratifica del 16° emendamento nel 1913 rimosse il linguaggio problematico, aprendo la porta a continue leggi sull’imposta sul reddito. Il Bureau of Internal Revenue alla fine divenne l’Internal Revenue Service.
Insieme all’imposta sul reddito, anche le imposte statali devono essere pagate all’agenzia competente, ove applicabile. Negli stati in cui si applica la tassa statale, viene trattenuta da ogni busta paga tutto l’anno in aggiunta all’imposta federale sul reddito. Poiché la tassa statale è molto inferiore a quella federale, l’importo trattenuto normalmente soddisfa il requisito e spesso un piccolo rimborso può essere necessario per il pagamento in eccesso.
Il sito Web dell’IRS fornisce moduli scaricabili, domande frequenti (FAQ) e molte pagine utili per la preparazione di moduli fiscali. Esistono anche programmi software progettati per preparare moduli fiscali per i salariati. Le persone che non si sentono qualificate per preparare le proprie tasse possono farle preparare e inviare a un revisore dei conti pubblici certificati (CPA) a pagamento.