Un trust di dinastia è un trust istituito da un individuo per trasmettere ricchezza non solo ai suoi figli, ma anche ai futuri discendenti che sopravvivono molto tempo dopo la morte dell’individuo. Il trust è vantaggioso per i discendenti immediati perché consente loro di evitare le tasse di successione. Nella maggior parte dei casi, un fiduciario scelto dal concedente del trust è responsabile della gestione dei fondi e della loro assegnazione ai discendenti del concedente. Questo tipo di fiducia fornisce anche stabilità per le generazioni future e spesso contiene una protezione integrata contro i creditori. Sebbene il Congresso degli Stati Uniti (USA) abbia mitigato la forza dei dynasty trust con una legge approvata nel 1986, esiste ancora un’esenzione che consente di trasferire una quantità limitata di fondi a un dynasty trust esentasse.
Creato come un modo per gli individui ricchi di garantire che l’eredità della loro ricchezza continui per la loro famiglia nelle generazioni future, un trust di dinastia è finanziato dal concedente del trust e può, a seconda delle leggi di specifici stati, durare per sempre. Il vantaggio è che può fornire ricchezza alle generazioni attuali e future senza essere soggetta a imposte sui trasferimenti, come l’imposta sulla proprietà o sulle donazioni. Una volta che il trust è stato finanziato, il concedente cede il controllo sui fondi stanziati.
Il concedente può aiutare a stabilire i termini con cui viene amministrato il trust. Questo viene fatto scegliendo un fiduciario per gestire la fiducia della dinastia. I compiti del fiduciario includono l’amministrazione del trust, l’investimento dei fondi in esso contenuti e la distribuzione dei beni. Tutti questi compiti sono generalmente eseguiti sulla base di istruzioni concordate con il concedente all’inizio del trust. I fiduciari possono essere uno o più soggetti scelti dal concedente; in alcuni casi, il fiduciario può anche essere una banca.
Uno degli altri principali vantaggi dei trust dinastici è che sono protetti da circostanze imprevedibili che potrebbero capitare ai discendenti. Ad esempio, se un discendente deve affrontare un grosso debito, i creditori non possono avanzare pretese su nulla del fondo fino a quando non viene legalmente trasferito al discendente in questione. Ciò si ottiene generalmente attraverso una clausola spendacciona, che protegge anche la fiducia dal denaro dovuto per circostanze come il divorzio o il mantenimento dei figli.
Nel 1986, il Congresso approvò una legge che limitava il potere delle tasse dinastiche. Questa legge ha creato una tassa nota come tassa di trasferimento che salta la generazione. Ha assicurato che qualsiasi dono alle generazioni future, anche sotto forma di un trust di dinastia, fosse tassabile. Alcuni importi sono esenti da tali imposte. Gli individui possono trasferire fino a $ 1 milione di dollari USA (USD) in un trust di dinastia durante la loro vita che non è soggetto a tasse di trasferimento. Se il trust viene avviato alla morte del concedente, tale importo sale a $ 1.5 milioni di dollari.