Un’esclusione annuale è un tipo di esenzione fiscale che consente alle persone di donare ad altre persone beni fino a $ 10,000.00 dollari USA (USD) senza che nessuna delle parti debba sostenere l’obbligo di pagare l’imposta federale sulle donazioni standard. Esistono alcune normative specifiche che controllano se un regalo può essere classificato correttamente come esclusione annuale. Ecco come funziona il processo di esclusione annuale.
Un individuo è autorizzato a fornire un numero illimitato di esclusioni ad altre persone. Tuttavia, l’importo dei regali ricevuti da un destinatario non può superare la cifra di $ 10,000.00 USD. Inoltre, il donatore non può avere alcun tipo di controllo su come il destinatario utilizza i doni. Devono essere offerti liberamente, senza alcun tipo di qualifica su come il regalo deve essere utilizzato dal destinatario. Insieme a questo approccio senza vincoli al dono, i beni devono essere di qualità come di interesse attuale. Cioè, il destinatario del regalo deve essere in grado di utilizzarlo immediatamente in qualsiasi modo ritenga opportuno.
Per mantenere lo status di esclusione annuale, i donatori devono essere in grado di confermare che il dono è stato esteso di sua spontanea volontà e che non vi erano condizioni allegate alla ricezione del dono. Ciò escluderebbe situazioni in cui un individuo ha ricevuto un regalo per uno scopo specifico, ad esempio per pagare un’istruzione universitaria o come acconto su una proprietà. Se ci sono prove che il regalo è stato presentato con qualsiasi tipo di condizione, l’esclusione non può essere concessa.
Il concetto di esclusione annuale consente alle persone che desiderano fornire aiuti ad altre persone di farlo senza incorrere in tasse sulle donazioni. Pertanto, un individuo che desidera regalare un bene a un caro amico o parente può farlo. L’esclusione annuale si applica se il dono è stato prorogato per nessun altro motivo oltre a quello che il donatore desiderava offrire in segno di stima per il destinatario. L’assenza di una tassa sulle donazioni rende molto facile per le persone scegliere di essere generose con i propri cari o con altre parti, se scelgono di farlo.
Deve essere richiesta un’esclusione annuale per l’anno fiscale in cui è stata presentata la donazione. Non c’è la possibilità di tornare indietro e richiedere un’esclusione annuale dopo il fatto. Ragionieri e consulenti finanziari possono consigliare le persone che desiderano offrire un regalo a un’altra persona e presentare correttamente i documenti che aiuteranno a classificare il regalo come un’esclusione annuale.
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