Die Fluktuationsquote eines Gläubigers spiegelt wider, wie schnell ein Unternehmen seine Gläubiger bezahlt. Dies wird auch als zahlbare Umschlagshäufigkeit bezeichnet. Geringe Fluktuation bedeutet, dass es länger dauert, bis ein Unternehmen Gläubiger bezahlt, während eine hohe Fluktuation eine schnelle Bearbeitung von Kreditkonten widerspiegelt. Veränderungen der Umschlagshäufigkeit des Gläubigers können Aufschluss über die Vermögensverhältnisse eines Unternehmens geben.
Kreditkäufe sind das Fundament vieler Branchen. Unternehmen sind auf Kredit angewiesen, um Waren und Dienstleistungen zu kaufen, und zahlen den Kredit zurück, wenn sie aufgrund der von ihnen erhaltenen Dienstleistungen in der Lage sind, Produkte zu verkaufen oder wirtschaftliche Aktivitäten voranzutreiben. Viele Unternehmen bieten Kredite zu variablen Konditionen an, und die Fähigkeit, mit den Gläubigern Schritt zu halten und die Schulden zu kontrollieren, ist wichtig für den langfristigen finanziellen Erfolg eines Unternehmens. Das interne Rechnungswesen kann die Umschlagshäufigkeit des Gläubigers ermitteln und bedenkliche Änderungen kennzeichnen.
Wenn die Quote sinkt, bedeutet dies, dass ein Unternehmen länger braucht, um die Gläubiger zurückzuzahlen. Dies kann auf mangelnde Liquidität, niedrige Umsätze oder andere Probleme zurückzuführen sein. Ein anhaltender Rückgang kann Anlass zur Besorgnis geben, da dies darauf hindeutet, dass das Unternehmen seine Schulden nicht kontrollieren kann und die Insolvenz droht. Wenn die Quote steigt, zieht ein Unternehmen Schulden schneller ab. Ein konsistentes Verhältnis weist auf eine ausgewogene Finanzplanung hin, um die Rückzahlungen konsistent zu halten. Wenn dieses Verhältnis jedoch niedrig ist, kann dies darauf hindeuten, dass ein Unternehmen in finanzielle Schwierigkeiten geraten könnte.
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, die Umschlagshäufigkeit des Gläubigers zu berechnen. Eine Möglichkeit besteht darin, die jährlichen Nettokredittransaktionen durch die durchschnittlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zu dividieren. Unternehmen können auch den umgekehrten Weg gehen und sich ansehen, welcher Prozentsatz der gesamten Kredite im Laufe des Jahres durch die durchschnittlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen repräsentiert wird. Wenn ein Unternehmen beispielsweise jedes Jahr Kredittransaktionen in Höhe von 100,00 US-Dollar (USD) tätigt und durchschnittliche Schulden in Höhe von 20,000 US-Dollar trägt, kann die Fluktuationsquote des Gläubigers 5 oder 1/5 (20 %) betragen, je nachdem, wie das Unternehmen berechnet es.
In diesem Beispiel dreht das Unternehmen seine Schulden fünfmal im Jahr um und hält mit den Gläubigern Schritt. Wenn das Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt anfängt, Schulden in Höhe von 50,000 USD zu tragen, sinkt die Fluktuationsquote des Gläubigers auf 2 oder 1/2 (50 %), was Anlass zur Sorge gibt. Umgekehrt könnte das Unternehmen anfangen, nur noch 10,000 US-Dollar an Kreditoren zu halten. Dies würde dazu führen, dass das Verhältnis auf 10 oder 1/10 (10 %) ansteigt, ein positives Zeichen.
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