Kapitalaufwendungen, auch Kapitalaufwendungen genannt, sind Zahlungen, die zur Sicherung von Unternehmensvermögen verwendet werden, das über einen Zeitraum von mehr als einem Kalenderjahr genutzt wird. Eines der häufigsten Beispiele für Kapitalausgaben ist der Kauf eines Gebäudes oder einer Ausrüstung, die über mehrere Jahre im Produktionsprozess verwendet wird. Neben Immobilien und Maschinen können auch andere Arten von Käufen als Kapitalaufwand gelten, sofern die Kosten über einen längeren Nutzungszeitraum verteilt werden.
Während viele Unternehmen einen Kern mit ähnlichen Investitionsausgaben verwenden, gibt es Beispiele für Investitionsausgaben, die mit bestimmten Branchentypen verbunden sind. Zum Beispiel würde eine Buchhandlung, die neue Regale kauft, um die im Laden mitgeführten Artikel auszustellen, als Kapitalausgabe betrachtet, da die Regale für die Funktion des Geschäfts von entscheidender Bedeutung sind und wahrscheinlich viele Jahre halten. Ein Taxi gilt als Kapitalausgabe für ein Taxiunternehmen, da der Vermögenswert für den Geschäftsbetrieb wesentlich ist und voraussichtlich länger als einen einzigen Zeitraum von zwölf Monaten im Dauerbetrieb sein wird.
Ein wichtiger Unterschied zwischen Kapitalkosten und anderen Arten von Kosten ist die Haltbarkeit des gekauften Artikels. Beleuchtungskörper, die für Gebäude gekauft werden, die sich im Besitz eines Unternehmens befinden, werden als Kapitalaufwand betrachtet, da die Lampen voraussichtlich länger als ein Jahr funktionieren. Gleichzeitig würde eine Ausgabe wie die monatliche Gas- oder Stromrechnung als Betriebsausgabe statt als Kapitalausgabe betrachtet. Dies liegt daran, dass die Betriebsmittel bereits im letzten Monat verbraucht wurden und dem Unternehmen keinen weiteren Nutzen bringen können.
In vielen Ländern gibt es steuerliche Anreize, um Unternehmen zum Kauf von langlebigen Vermögenswerten zu bewegen. Ein Unternehmen kann sich für den Kauf von Immobilien als Teil seiner Gesamtbetriebsstrategie entscheiden und in den Genuss von Steuererleichterungen im Zusammenhang mit der Hypothek kommen, die zur Sicherung der Immobilie verwendet wurde. Solange das Unternehmen die Hypothek zahlt, bleiben diese Steuererleichterungen bestehen, obwohl sie sich jedes Jahr verringern können. Es gibt auch Situationen, in denen das Unternehmen einen Steuerabzug für einen bestimmten Kapitalaufwand erzielen kann, wenn dieser Aufwand auf die Notwendigkeit zurückzuführen ist, Geräte zu ersetzen, die für die Effizienz und Produktivität des Geschäftsbetriebs als notwendig erachtet werden. Professionelle Buchhalter können dem Geschäftsinhaber helfen, alle anwendbaren Abzüge zu identifizieren, die sich auf die Investitionsausgaben beziehen, und sicherstellen, dass der Abzug gemäß den Richtlinien der zuständigen Steuerbehörde geltend gemacht wird.
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