Die Berichterstattung auf Kostenbasis ist ein Finanzkonzept, das sich auf Investitionen und Besteuerung bezieht. Im Jahr 2008 haben die Vereinigten Staaten (USA) eine Reihe von Gesetzen zur wirtschaftlichen Erholung als Reaktion auf eine anhaltende Rezession verabschiedet. In einem dieser Gesetzentwürfe wurde das Konzept der Kostenbasisberichterstattung eingeführt. Gemäß den Gesetzen zur Berichterstattung auf Kostenbasis müssen alle Wertpapierfirmen und Maklerhäuser dem Internal Revenue Service (IRS) Einnahmenberichte von Kunden vorlegen. Diese Gesetze wurden entwickelt, um dem IRS zu helfen, Steuererklärungen genauer zu beurteilen und Steuerverluste im Zusammenhang mit Betrug oder unzureichender Meldung durch einzelne Steuerzahler zu reduzieren.
Bis 2008 gaben viele Anlagemakler Quartals- oder Jahresabschlüsse an die Anleger aus. In diesen Aussagen wurden Gewinne und Verluste sowie der aktuelle Wert beschrieben. Während Makler verpflichtet waren, dem IRS Aufzeichnungen vorzulegen, sollten diese Aufzeichnungen nur den Verkaufspreis von Anlageinstrumenten auflisten. Dies erschwerte es dem IRS, die von Maklern erhaltenen Aussagen mit den von Einzelpersonen eingereichten Steuererklärungen zu vergleichen. Einige Steuerzahler machten sich dies zunutze, indem sie ihre Einnahmen zu niedrig auswiesen, was zu einer geringeren Steuerzahlung führte.
Im Jahr 2008 verabschiedete der US-Kongress den Emergency Economic Stabilization Act von 2008. Dieses Gesetz enthielt eine Klausel, die Gesetze zur Kostenbasisberichterstattung für alle Wertpapierfirmen und Maklerunternehmen erließ. Der Gesetzentwurf wurde entwickelt, um die Genauigkeit der Berichterstattung über Kapitalgewinne und -verluste zu verbessern. Es enthielt auch Bestimmungen, die dem IRS helfen würden, kurzfristige Gewinne aus dem Verkauf von Anlagen zu erkennen, die mit einem höheren Satz besteuert werden als langfristige Gewinne.
Gemäß den Gesetzen zur Berichterstattung auf Kostenbasis müssen Makler dem IRS mitteilen, wie viel ein Anleger für eine Aktie, einen Investmentfonds oder eine andere Investition bezahlt hat. Der Bericht muss auch den Verkaufspreis sowie alle Aktiensplits oder andere Ereignisse anzeigen, die den Preis der Anlage beeinflusst haben. Unternehmen müssen ab Januar 2011 die Gesetze zur Kostenbasisberichterstattung für Aktien befolgen, wobei die Berichterstattung für Investmentfonds und andere Arten von Anlageinstrumenten im Januar 2012 folgen soll.
Unternehmen, die die Standards für die Berichterstattung auf Kostenbasis nicht befolgen, müssen mit erheblichen Geldstrafen und Geldstrafen belegt werden. Einfache Fehler können Geldstrafen von bis zu 350,000 US-Dollar (USD) nach sich ziehen, während Betrug zu unbegrenzten Strafen führen kann. Steuerzahler, die aus Versehen oder vorsätzlich Anlageerträge falsch darstellen, müssen ebenfalls mit Geldbußen und anderen Strafen rechnen. Gemäß den Gesetzen zur Kostenberichterstattung können Steuerzahler, die bei der Meldung von Einnahmen Fehler machen, Geldstrafen von bis zu 1,000 USD zahlen, während diejenigen, die Betrug begehen, mit Geldstrafen von bis zu 5,000 USD belegt werden können.
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