Für eine Person, die an Finanzen und Investitionen interessiert ist, ist es wichtig, das Konzept der Kapitalgewinne zu verstehen. Ein Kapitalgewinn ist ein Gewinn, der durch den Kauf und Verkauf eines Kapitalvermögens, wie beispielsweise Aktien eines Unternehmens, Immobilien, Anleihen, Kunst oder andere Vermögenswerte, erzielt wird. Die Steuern auf Kapitalgewinne variieren je nachdem, in welche Art von Kapitalanlage eine Person investiert und wie lange die Anlage gehalten wird. Kurzfristige Kapitalgewinne sind Gewinne, die durch den Verkauf eines Vermögenswerts erzielt werden, der weniger als ein Jahr gehalten wurde. In den Vereinigten Staaten werden kurzfristige Kapitalgewinne zum gleichen Satz besteuert wie normales Einkommen, wie z. B. Arbeitslohn oder Zinsen.
In den meisten Fällen ist der kurzfristige Kapitalertragsteuersatz viel höher als der langfristige Kapitalertragsteuersatz. Zum Beispiel liegt die Mehrheit der Menschen in der Steuerklasse von 15 % für langfristige Kapitalertragsteuern, aber in der Steuerklasse von 33 % für kurzfristige Kapitalertragsteuer. Der Grund für diesen großen Unterschied besteht darin, kurzfristige Investitionen zu minimieren, die tendenziell riskant und spekulativ sind, mit der Theorie, dass dies der Wirtschaft mehr Stabilität und den Märkten, auf denen Vermögenswerte gehandelt werden, weniger Volatilität verleihen würde.
Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht es Steuerzahlern, kurzfristige Kapitalertragssteuern durch den Einsatz von Steuerplanungsstrategien wie Wohltätigkeitsstiftungen und 1031 Börsen aufzuschieben. Es gibt viele solcher Methoden, jede mit ihren einzigartigen Vor- und Nachteilen. Wie immer ist die Beratung eines Steuerberaters in diesen Angelegenheiten hilfreich für diejenigen, die diese Techniken richtig nutzen möchten.
Bei der Berechnung kurzfristiger Kapitalgewinne ist zu beachten, dass der Betrag, der besteuert wird, der sogenannte „Nettokapitalgewinn“ ist. Dies bedeutet, dass, wenn ein Anleger zwei Aktien besitzt und eine mit Gewinn und eine andere mit Verlust verkauft, der Verlustbetrag aus der verlorenen Investition auf die Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf der gewinnbringenden Investition angerechnet wird. Dies hat den Effekt, die Steuerschuld einer Person zu senken, verglichen mit dem, was es wäre, wenn ihre verlorenen Investitionen von den Steuergesetzen ignoriert würden.