Buchhaltungsbetrug tritt auf, wenn ein Mitarbeiter eines Unternehmens Geld stiehlt oder versteckt. Die potenziellen Täter dieser Art von Betrug können alle sein, vom Buchhalter bis zum Chief Financial Officer. Der Zweck des Betrugs kann der persönliche Vorteil sein, um Geschäftsfehler oder Inkompetenz zu verbergen. Es gibt drei gängige Methoden des Buchhaltungsbetrugs: Kreditoren-, Debitoren- und Scheinfirmen. Alle drei Methoden ermöglichen es dem Täter, Geld aus dem Geschäft zu entfernen.
Kreditorenbetrug tritt auf, wenn Menschen Geld stehlen, indem sie Zahlungen für fiktive Arbeit leisten. Diese Schecks können an bestehende, legitime Lieferanten gezahlt werden oder an Briefkastenfirmen, die einfach gegründet wurden, um diese Schecks einzulösen. Der Prozess für diese Art von Betrug ist ziemlich einfach.
Die gefälschte Rechnung wird über das Buchhaltungssystem bezahlt und ein Scheck verarbeitet. Entweder der Angestellte oder ein Mitverschwörer löst den Scheck ein und nimmt das Geld. Suchen Sie nach dieser Art von Betrug, indem Sie das Scheckregister überprüfen und die Zahlungen mit den Originalrechnungen vergleichen. Untersuchen Sie unbekannte Firmennamen und hinterfragen Sie die Zahlungshäufigkeit.
Beim Forderungsbetrug werden Barzahlungen von Kunden akzeptiert und das Geld nicht auf das Bankkonto des Unternehmens eingezahlt. Stattdessen erfolgt eine Gutschrift auf das Konto des Kunden, so dass keine Inkassoabrufe beim Kunden erfolgen. Diese Betrugsmethode kann identifiziert werden, indem die den Kunden ausgestellten Gutschriften überprüft und der Grund für die Ausstellung bestätigt wird. Diese Art von Betrug kann sehr komplex zu verfolgen sein, da mehrere Gutschriften an mehrere Kunden vorliegen können, um den gestohlenen Bargeldbetrag zu verbergen.
Der Betrug im Jahresabschluss ist in der Regel in einem viel größeren Umfang als die ersten beiden Arten von Betrug. Diese Art von Betrug ist nur durch Mitglieder des oberen Managements möglich. Innerhalb des Konzerns werden fiktive Unternehmen gegründet, und Geld wird durch eine komplexe Reihe von Transaktionen bewegt.
An diese anderen, verwandten Firmen wird Geld für imaginäre Arbeit oder Beratungsleistungen gezahlt. Häufig besitzen das obere Management oder deren Familienmitglieder diese Mantelgesellschaften. Diese Methode wird verwendet, um sehr große Geldsummen über einen längeren Zeitraum abzuheben. Um diese Art von Betrug zu lokalisieren, überprüfen Sie die Details aller verbundenen Unternehmen, die konzerninterne Überweisungen erhalten.
Es gibt mehrere Prüfungssoftwarepakete, die bei der Aufdeckung von Buchführungsbetrug helfen. Der effektivste Weg, um Betrug zu erkennen, ist die Versetzung von Mitarbeitern. Verschieben Sie die Zuständigkeiten innerhalb der Buchhaltung ohne Vorankündigung und achten Sie auf Verhaltensänderungen.
Um groß angelegten Betrug zu erkennen, sollten Sie sich die persönlichen Ausgabengewohnheiten und den Lebensstil ansehen. Menschen, die Buchführungsbetrug begehen, geben oft großzügig aus, vermeiden jedoch längere Abwesenheiten von der Arbeit. Sie sind defensiv, wenn sie nach aktuellen Geschäftspraktiken gefragt werden. Sie sind auch sehr resistent gegenüber Veränderungen in der Verantwortung, die ihren Zugang zur Bargeld- oder Scheckproduktion einschränken.