El derecho tributario internacional es el cuerpo de leyes que se ocupa de las regulaciones tributarias transfronterizas. El derecho fiscal internacional puede afectar a empresas que hacen negocios en varios países, a personas que son ciudadanos de un país pero que trabajan en otro, o transacciones y ventas de un país que cruzan a otro. La mayoría de los países del mundo gravan a sus residentes de diversas formas. El campo del derecho tributario internacional se esfuerza por encontrar las formas en que estas leyes, a veces dispares, se cruzan cuando las personas o entidades están sujetas a múltiples esquemas tributarios. El derecho tributario generalmente se considera una de las especialidades más difíciles del derecho, y dentro del derecho tributario, el derecho tributario internacional generalmente se respeta como una de las ramas más complejas.
El término “impuesto internacional” es aplicable a casi cualquier transacción que se produzca entre entidades o individuos de distintas nacionalidades. El término no se refiere a ningún impuesto fijo, sino a la práctica de gravar los intercambios internacionales. El campo del derecho tributario internacional es un campo del derecho dedicado a comprender cómo las leyes tributarias de los diferentes países se entrelazan entre sí y a diseñar estrategias para que los clientes globales minimicen el dinero que deben en impuestos y, al mismo tiempo, respeten los parámetros de todas las leyes nacionales que puedan aplicar a sus transacciones.
Mudarse al extranjero o reubicar las actividades comerciales en un país menos costoso a veces puede parecer una forma de reducir costos o evitar impuestos. Dependiendo de los esquemas tributarios de los países involucrados, puede resultar más costoso si no se comprenden los esquemas tributarios aplicables. Un abogado internacional que se especializa en impuestos, o un abogado fiscal que se especializa en escenarios transfronterizos, guiará a un cliente que vive o hace negocios en el extranjero en los impuestos que le aplican, así como en las formas de minimizar las consecuencias fiscales de sus acciones. . Esta es la práctica del derecho tributario internacional.
La práctica del derecho tributario internacional generalmente requiere un amplio conocimiento de varias estructuras tributarias diferentes. Un abogado fiscal internacional debe ser un experto en las leyes fiscales de su propio país, lo que para empezar no suele ser poca cosa. Además de eso, debe poder aplicar esas leyes fiscales a las leyes fiscales de todos y cada uno de los demás países en los que su cliente está o podría hacer negocios.
El papel del abogado fiscal internacional es asesorar al cliente sobre las consecuencias fiscales de cualquier número de actividades internacionales. Por lo general, el abogado también estructura los activos o el formato comercial del cliente para minimizar las consecuencias fiscales. Como tal, un abogado que se especializa en derecho tributario internacional debe estar capacitado en una serie de disciplinas, desde la ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas hasta las leyes que rigen la reestructuración corporativa, los requisitos de residencia, la inmigración y la política tributaria comercial, entre otras cosas. Un abogado tributario que desee especializarse en derecho tributario internacional generalmente debe tener experiencia especializada y, a menudo, también un título legal avanzado en impuestos internacionales.