El fideicomiso AB es la mitad del fideicomiso AB de la esposa, un tipo de fideicomiso en vida diseñado para parejas casadas. También conocido como fideicomiso de derivación matrimonial, un fideicomiso AB está diseñado para ayudar a los beneficiarios de las parejas casadas adineradas a escapar de los impuestos sobre la herencia. Mientras que en una situación normal la riqueza de un cónyuge se transfiere al otro en el momento de la muerte del primer cónyuge, un fideicomiso AB exige que la riqueza del cónyuge fallecido se entregue a un fideicomiso irrevocable. Este fideicomiso es accesible para el cónyuge sobreviviente y, si se maneja correctamente, puede disminuir en gran medida o incluso eliminar los impuestos sobre el patrimonio de los descendientes de la pareja cuando ambos hayan fallecido.
Las leyes de impuestos sobre sucesiones siempre cambian y, por lo tanto, los beneficios de un fideicomiso AB están algo a merced de los legisladores. Suponiendo que exista la situación estándar de impuestos sobre el patrimonio y exenciones de impuestos por única vez para que la riqueza se transfiera en el momento de la muerte de alguien, esta confianza puede ser muy beneficiosa. En resumen, divide la riqueza de una pareja en un fideicomiso A para el esposo y un fideicomiso B para la esposa.
Por ejemplo, una pareja casada tiene $ 3,000,000 de dólares estadounidenses (USD) en su patrimonio. Si no existe un plan de herencia y el esposo muere, su mitad de la herencia va a la esposa. Con un fideicomiso de derivación matrimonial en su lugar, la riqueza del marido pasaría a un fideicomiso A. La esposa tendría acceso a este fideicomiso para las expansiones necesarias. Cuando ella muera, su riqueza pasaría al fideicomiso B, y ambos fideicomisos pasarían a los hijos, descendientes o quien fuera elegido por la pareja para ser los herederos de su riqueza.
Si, en el ejemplo anterior, existiera una exención del impuesto federal al patrimonio de $ 2,000,000 USD, tanto el fideicomiso A como el fideicomiso B pasarían a los hijos por debajo del límite, permitiéndoles heredar el patrimonio libre de impuestos. Esto es mucho más beneficioso para los herederos que si la herencia se hubiera transmitido en su totalidad del cónyuge sobreviviente. En ese escenario, un tercio del patrimonio de la pareja estaría sujeto a impuestos patrimoniales elevados.
Los beneficios fiscales de un fideicomiso AB son claros, pero existen algunos problemas de flexibilidad que pueden volverlo desventajoso en algunos casos. Por ejemplo, el cónyuge supérstite tiene acceso al fideicomiso del fallecido pero no puede vender los bienes que allí se encuentran. Si el patrimonio incluye propiedad, es posible que también se le impida al cónyuge supérstite mudarse a una nueva casa. Cualquier uso excesivo de los activos del fideicomiso por parte del cónyuge sobreviviente podría llevar al escrutinio de los funcionarios fiscales.