Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable es un tipo de fideicomiso establecido para mantener una póliza de seguro de vida en lugar del fideicomiso habitual para el dinero y la propiedad. En tal situación, el fideicomiso es propietario de la póliza de seguro de vida en lugar de la persona que compró la póliza y creó el fideicomiso. Dado que este tipo de fideicomiso es irrevocable, nadie puede cambiarlo o cancelarlo después de su creación. Asimismo, el otorgante no puede retirar la póliza de seguro de vida.
A menudo, las personas establecen fideicomisos de seguros de vida irrevocables para evitar que los ingresos de las pólizas de seguros estén sujetos a impuestos sobre el patrimonio después de su muerte. Las pólizas de seguro de vida normales generalmente están sujetas a estos impuestos. Si una persona transfiere su póliza de seguro de vida a un fideicomiso, sus beneficiarios pueden beneficiarse de los ingresos sin perder sumas considerables en impuestos al patrimonio.
En algunos tipos de fideicomisos, el otorgante del fideicomiso también puede servir a un fideicomisario. Este no es el caso de un fideicomiso de seguro de vida irrevocable. Si el otorgante de un fideicomiso también actúa como fideicomisario, se puede considerar que tiene la propiedad del fideicomiso, lo que no lo protegería de los impuestos sobre la herencia. El otorgante puede elegir a cualquier otra persona para que actúe como fideicomisario, incluido su cónyuge o hijos.
Hay algunas desventajas potenciales a considerar al crear un fideicomiso de seguro de vida irrevocable. Uno de ellos involucra al beneficiario de la póliza de seguro de vida. El fideicomiso se convierte en el beneficiario de la póliza y el otorgante pierde el derecho a cambiar esa designación. Puede establecer los beneficiarios del fideicomiso, pero si su situación familiar cambia, no tiene la flexibilidad para hacer los cambios que la mayoría de la gente tiene con las pólizas de seguro de vida.
Otra posible desventaja es que el otorgante no puede tomar prestado contra la póliza de seguro de vida una vez que se crea el fideicomiso. A algunas personas les gusta tener esta opción a su disposición en caso de que surjan circunstancias difíciles. Si al otorgante se le permitiera tomar prestado contra la póliza colocada en el fideicomiso de seguro de vida irrevocable, se lo consideraría el propietario de la póliza, lo que haría que los ingresos de la póliza estén sujetos a impuestos sobre el patrimonio.
Algunas personas también pueden ver la irrevocabilidad de este fideicomiso como una gran desventaja. El otorgante no puede recuperar la póliza de seguro de vida una vez que se forma el fideicomiso. En caso de que no tenga seguro, el fideicomiso de seguro de vida puede ser su única póliza de seguro. Si sus necesidades de seguro de vida cambian después de la creación del fideicomiso, la irrevocabilidad podría ser un problema.