Les états financiers pro forma fournissent aux entreprises une estimation de leurs performances financières futures. Toutes les entreprises préparent des états financiers, les plus courants étant le compte de résultat, le bilan et l’état des flux de trésorerie. Le problème avec ces déclarations est qu’elles rapportent des antécédents financiers, qui peuvent ou non se répéter. Les états financiers pro forma se concentrent sur l’avenir, en utilisant les informations passées comme ligne directrice. Le fait de disposer de ces estimations aidera l’entreprise à budgétiser les dépenses de trésorerie futures et à se préparer à des bénéfices futurs forts ou faibles.
La plupart des entreprises utiliseront un pourcentage de croissance comme base pour estimer les informations financières futures. Par exemple, les propriétaires et les gestionnaires étudieront le marché ou les conditions économiques actuelles et examineront les états financiers historiques avec des attentes de vente similaires. Cela peut aider l’équipe de direction de l’entreprise à déterminer dans quelle mesure ses ventes augmenteront, par exemple 10 ou 15 %. Cette estimation de croissance est ensuite appliquée aux états financiers de l’année précédente afin de créer les états financiers pro forma de l’année suivante.
Le compte de résultat et l’état des flux de trésorerie sont souvent les deux états financiers les plus populaires. Les bilans contiennent les actifs et les passifs d’une entreprise ; ces deux catégories — principalement celles qui appartiennent aux catégories d’actifs ou de passifs à long terme — pourraient ne pas croître de façon significative au cours des périodes futures. Les actifs et passifs à court terme comme la trésorerie, les comptes débiteurs, les stocks, les comptes créditeurs ou les lignes de crédit peuvent être les seuls comptes qui changent de manière significative. Les propriétaires et les gestionnaires peuvent exiger un petit bilan pro forma pour ces comptes afin d’estimer les dépenses connexes pour ces comptes.
Un moyen simple de créer des états financiers pro forma consiste à appliquer le pourcentage de croissance aux états précédents. Dans de nombreux cas, le logiciel financier d’une entreprise créera automatiquement ces relevés. Un comptable devra simplement entrer le taux de croissance attendu et exécuter les relevés. L’utilisation d’un logiciel automatisé permet également de multiples déclarations pro forma qui fournissent des estimations sur les taux de croissance élevés, moyens et faibles. Chaque ensemble d’énoncés permet à l’entreprise de créer ensuite un budget basé sur les différents scénarios de taux de croissance.
Les sociétés ouvertes fournissent souvent des états financiers pro forma aux investisseurs. Ces déclarations accompagnent généralement les déclarations prospectives de la direction. C’est un moyen pour les propriétaires et les gestionnaires d’informer les investisseurs sur ce que l’entreprise s’attend à voir se produire dans un proche avenir. L’entreprise décrit également les filets de sécurité en place pour éviter les pertes de bénéfices en cas de faibles prévisions de croissance. Ces informations peuvent aider à rassurer les investisseurs sur le fait que l’entreprise sera rentable même pendant les périodes difficiles.