La durée de vie utile est une estimation du nombre d’années pendant lesquelles on peut s’attendre à ce qu’un actif reste en service. Les agences fiscales comme l’Internal Revenue Service s’attendent à ce que les contribuables utilisent cette estimation lors du calcul de l’amortissement pour les déductions fiscales et publient des tableaux d’amortissement dans le but de déterminer la durée de vie utile de divers actifs. En réalité, le temps de service d’un actif peut différer de l’estimation officielle, en fonction d’un certain nombre de facteurs, mais cela peut être un outil utile pour calculer l’amortissement de base.
Les autorités fiscales fondent l’estimation sur l’usure moyenne, l’obsolescence et la performance d’actifs comparables. On s’attend à ce que des choses comme les ordinateurs s’usent plus rapidement que les voitures et l’immobilier. La durée de vie utile peut aider les entreprises à déterminer le nombre d’années de service qu’elles peuvent espérer obtenir de leurs actifs, ce qui peut être utile pour la budgétisation ainsi que pour la déclaration des impôts. Avec quelque chose comme les meubles de bureau, par exemple, l’entreprise veut être en mesure de se préparer à remplacer les meubles à mesure qu’ils s’usent.
Les actifs peuvent être inutilisables avant l’expiration de leur durée de vie utile. Ceci est courant avec la technologie, qui peut commencer à se détériorer rapidement ou devenir obsolète même lorsque le matériel et les logiciels sont encore bons. Les entreprises qui mettent à niveau leurs systèmes informatiques et autres appareils électroniques doivent anticiper leur remplacement afin de pouvoir sélectionner les actifs adaptés à leurs besoins et les amortir avec précision à des fins fiscales.
Les tableaux d’amortissement sont disponibles, ainsi que d’autres publications des autorités fiscales, dans un certain nombre de formats. Il est souvent possible de les consulter en ligne ou de commander des publications papier par téléphone et par e-mail. Les comptables conservent également des informations à jour dans leurs bureaux pour référence personnelle et peuvent aider les clients avec des questions sur la vie utile et les questions connexes. Il est important de s’assurer qu’une publication est à jour avant de s’y référer, car des informations obsolètes peuvent entraîner des erreurs fiscales.
Les contribuables doivent être prudents lorsqu’ils réclament un amortissement, car cela peut être un champ de mines fiscal. Il est important de lire et de comprendre toutes les publications fiscales pertinentes pour s’assurer qu’elles sont bien faites. Les erreurs entraîneront la production d’une nouvelle déclaration de revenus, généralement avec des frais facturés en tant que pénalité pour les inexactitudes. Si le gouvernement pense qu’un contribuable a délibérément déformé des informations pour échapper à l’impôt, des amendes et des peines de prison pourraient être des sanctions potentielles si les autorités fiscales lancent une enquête et peuvent prouver un acte répréhensible. Toute inexactitude doit être corrigée le plus rapidement possible avec une déclaration de revenus modifiée.