Les états financiers pro forma sont des rapports qui résument des activités financières spécifiques en utilisant une présentation approuvée selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR). Il existe trois états largement utilisés: le bilan, le compte de résultat et les flux de trésorerie. Tous ces éléments sont généralement inclus dans toute production d’états financiers officiels, à la fois pour les investisseurs et pour l’évaluation de l’impôt sur le revenu.
Un bilan est conçu pour fournir un résumé des soldes de tous les différents comptes financiers. Les actifs sont listés sur le côté gauche, et les passifs et les propriétaires ou les capitaux propres sont sur la droite. Les totaux de chaque côté doivent correspondre.
Dans chaque section des états financiers pro forma, les comptes sont répartis en catégories en fonction de points communs. Par exemple, les actifs comprendront les liquidités et autres actifs liquides, les immobilisations et les comptes débiteurs. Les passifs comprendront toute dette et tous les comptes créditeurs. Les valeurs réelles figurant au bilan sont basées sur les soldes des comptes à une date précise, qui est indiquée en haut du relevé.
Un compte de résultat est toujours inclus dans ces rapports. Ce document est basé sur l’activité sur une période de temps spécifique, généralement un an. Le rapport répertorie les revenus totaux de toutes les sources et toutes les dépenses liées à ces revenus. Les revenus sont soustraits des dépenses totales pour fournir le revenu net ou la perte nette pour la période.
Le tableau des flux de trésorerie présente une ventilation plus détaillée de l’ensemble de la trésorerie et des liquidités. Cela comprend les liquidités sur un compte bancaire, les placements à court terme, les obligations pouvant être encaissées, les comptes débiteurs et les autres actifs liquides. Le but de ce rapport est de montrer la liquidité de l’entreprise, qui reflète le total des fonds disponibles et accessibles à l’entreprise.
Les états financiers pro forma sont généralement publiés à la fin de l’exercice. Auparavant, le service comptable examine attentivement tous les rapports et toutes les transactions financières pour s’assurer que toutes les données pertinentes sont incluses. Le calendrier peut être très important en comptabilité, et le fait d’omettre des éléments pour les déclarer au cours du prochain exercice doit être expliqué dans les notes d’un état financier.
Tous ces états sont généralement fournis à un cabinet d’audit pour servir de base à un audit financier. Le cabinet est chargé d’examiner les transactions financières et de fournir une opinion écrite sur l’exactitude et l’exhaustivité des déclarations. Les états financiers vérifiés doivent inclure cette opinion lorsqu’ils sont fournis à des investisseurs externes, des actionnaires ou des institutions financières.