La comptabilité de caisse est une méthode de comptabilité spécifique utilisée sur les bilans de certaines entreprises. La comptabilité de caisse est souvent considérée comme la méthode de comptabilité la plus simple. C’est une alternative à la comptabilité d’exercice.
En général, dans les affaires, le travail est effectué et / ou les marchandises sont vendues avant la réception du paiement. Par exemple, une personne peut effectuer un travail sous contrat, en exécutant un service. Il n’est généralement pas payé avant d’effectuer le service, mais il est payé selon un horaire fixe tel que déterminé par les conditions d’emploi.
Dans un système de comptabilité de caisse, l’individu ou l’entreprise n’enregistre pas de revenu tant qu’il n’a pas effectivement reçu le paiement. Cela signifie que si une personne vend 100 widgets ou effectue 10 heures de travail, l’argent qui lui est dû pour les widgets et le travail n’est pas répertorié comme un revenu dans le bilan, et n’est pas non plus considéré comme un revenu imposable à des fins fiscales à ce stade. Au lieu de cela, l’argent est répertorié comme un compte à recevoir.
Lorsque le paiement est effectivement reçu, l’argent est comptabilisé. Ainsi, les revenus mensuels, annuels et trimestriels sont basés uniquement sur les paiements réels qui ont été reçus. Lorsqu’une personne ou une entreprise dépose des déclarations de revenus, demande un prêt ou fait toute autre activité qui l’oblige à prouver ses revenus, elle ne déclare alors que les revenus qu’elle a réellement gagnés.
La comptabilité de caisse présente plusieurs avantages. Premièrement, cela peut être plus simple car les paiements en attente n’ont pas besoin d’être calculés avec les intérêts. Avec la comptabilité d’exercice, la principale alternative, l’argent est comptabilisé comme un revenu gagné dès qu’il est gagné. Cela rend plus difficile le suivi du montant réel d’argent tangible que la personne a reçu.
De plus, avec la comptabilité d’exercice, l’argent est essentiellement compté avant d’être payé. Cela peut entraîner des problèmes si le paiement intégral n’est pas effectué. Si, par exemple, un particulier utilise un système de comptabilité d’exercice pour le travail qu’il exécute et fonde ses paiements d’impôt sur le revenu sur l’argent qu’il s’attend à recevoir, ses calculs d’impôt pourraient être annulés si un client ne lui paie pas l’intégralité de l’argent qui lui est dû.
En plus des revenus qui ne sont comptabilisés qu’une fois reçus, les dépenses ne sont également déduites que lorsqu’elles sont payées. Ainsi, même si une personne ou une entreprise peut savoir que le loyer est dû ou qu’un achat devra être effectué, la dépense n’est pas inscrite au bilan tant que l’argent n’a pas été effectivement versé. Cela permet de comptabiliser en temps réel l’ensemble des liquidités corporelles. En raison de la simplicité de la comptabilité de caisse, c’est souvent la méthode préférée des petites entreprises.