Le revenu fantôme est un revenu qui ne produit aucune trésorerie pour un particulier ou une entreprise, mais qui est toujours imposable car il apparaît sur les déclarations de revenus. Cela est particulièrement gênant pour la ou les personnes impliquées, car elles peuvent manquer de liquidités pour payer ces impôts. Les personnes en charge de sociétés à responsabilité limitée et d’autres arrangements similaires sont souvent susceptibles de recevoir un revenu fantôme parce que toutes les sommes versées par l’entreprise sont attachées à leurs comptes personnels. Les autres causes de ce phénomène comprennent les obligations à coupon zéro, les prêts qui sont annulés ou les mauvaises techniques comptables des entreprises.
Les sociétés sont généralement exemptes de revenus fantômes parce que la société elle-même est responsable du paiement des impôts sur le revenu, par opposition aux individus qui la composent. Les petites entreprises, telles que les sociétés à responsabilité limitée, qui appartiennent souvent à une seule personne ou à une petite société de personnes, peuvent se retrouver confrontées au problème des impôts sur le revenu dus sans aucune liquidité pour les payer. Cela se produit souvent parce que l’entreprise prend tous ses revenus et les réinvestit dans l’entreprise plutôt que d’en économiser une partie pour les impôts.
Par exemple, imaginez une entreprise qui réalise un revenu annuel de 500,000 50,000 dollars américains (USD). En particulier s’il s’agit d’une entreprise en plein essor, le propriétaire principal peut retirer une petite partie, par exemple 500,000 USD, pour lui-même, puis réinvestir le reste des revenus dans l’entreprise pour les dépenses d’exploitation, le marketing ou tout autre coût. accumulés par une entreprise en croissance. Le problème se pose lorsque les impôts sur le revenu sont dus, car le propriétaire est redevable de la facture d’impôt sur le revenu de XNUMX XNUMX $ US, mais n’a pas encore les liquidités nécessaires pour le payer.
Pour éviter ce problème, ces propriétaires doivent s’assurer de se payer suffisamment pour tenir compte des impôts sur le revenu. Dans le cas d’une partenaire minoritaire qui n’a pas le pouvoir de décision pour décider de ce qu’elle doit être payée, elle doit s’assurer que son contrat initial stipule qu’une certaine somme d’argent lui est réservée pour payer ses impôts sur le revenu. Les entreprises doivent également se méfier de savoir quelles dépenses professionnelles peuvent ou non être amorties pour éviter que des revenus fantômes ne provoquent des problèmes.
Les obligations à coupon zéro sont une cause fréquente de revenu fantôme. Ils ne rapportent aucun intérêt à ceux qui les possèdent, mais, parce qu’ils sont vendus au rabais, sont techniquement toujours rentables pour leurs propriétaires et donc imposables. Les prêts qui sont annulés peuvent également être problématiques car la taxe est toujours applicable même si le principe du prêt est peut-être révolu depuis longtemps. En général, les particuliers et les propriétaires d’entreprise doivent se méfier de tout décalage entre le moment où le revenu est perçu et celui où les impôts sur ce revenu sont dus.