Un échange semblable est également connu sous le nom d’échange 1031, en référence à l’article 1031 du US Internal Revenue Code. Essentiellement, il s’agit d’un moyen de contourner temporairement les impôts sur les plus-values en réinvestissant le produit d’une vente dans un actif similaire.
Par exemple, si une personne achetait une propriété pour 300,000 500,000 $ US (USD) dans un marché faible et la vendait quelques années plus tard pour 200,000 200,000 $ US, elle réaliserait un profit de 500,000 XNUMX $ US. Dans des circonstances normales, elle serait tenue de payer des impôts sur les gains en capital sur ces XNUMX XNUMX $ US. Si elle devait acheter une nouvelle propriété pour XNUMX XNUMX USD (ou plus), elle procéderait à un échange similaire et serait donc exonérée de l’impôt sur les gains en capital jusqu’à ce qu’elle réalise un profit sur le nouvel investissement.
Les contraintes de temps sur la conduite de ce type d’accord sont quelque peu limitées, et l’Internal Revenue Service (IRS) est traditionnellement très stricte quant à n’offrir aucune prolongation. Pour cette raison, c’est une bonne idée pour les personnes qui envisagent de penser à une transaction de remplacement avant de proposer l’actif d’origine à la vente. Dans les 45 jours suivant la vente initiale, la personne doit identifier la propriété de remplacement, et dans les 180 jours suivant la vente initiale, la transaction de propriété de remplacement doit être entièrement complétée. Les délais sont calculés en jours civils de base, sans exception pour les week-ends ou les jours fériés.
La plupart des biens immobiliers peuvent faire l’objet d’un échange similaire, mais les actions, les obligations et les intérêts de partenariat peuvent ne pas l’être explicitement. En dehors de cela, cependant, la plupart des actifs sont ouverts. L’immobilier aux États-Unis est assimilé à tous les autres biens immobiliers du pays, peu importe le type ou l’emplacement. Par exemple, une propriété résidentielle en Louisiane ressemble à une usine en Alaska.
De plus, la propriété peut être impliquée si elle ressemble à une classe pour une autre propriété. L’IRS reconnaît 13 catégories de biens. Un avion privé peut être utilisé dans un échange similaire avec un hélicoptère, par exemple, parce qu’ils font tous deux partie de la même classe de transport. De même, un rouleau compresseur peut être utilisé avec une trancheuse, car les deux font partie de la même classe d’engins de chantier.
Ce type de transaction est un excellent moyen d’éviter les impôts sur les gains en capital sur une transaction si l’objectif ultime d’une personne est de réinvestir les fonds de toute façon. En raison des contraintes de temps, cependant, il est important pour les particuliers de contacter un intermédiaire qualifié et d’identifier un bien de remplacement le plus tôt possible.