Un état de la situation financière, également appelé bilan, est un document financier qui donne un aperçu des finances d’une entité à un moment donné. Ces déclarations sont couramment utilisées par les entreprises, grandes et petites, mais elles peuvent également être appliquées aux finances personnelles, pour les personnes qui souhaitent générer un document qu’elles peuvent utiliser pour examiner leur situation financière dans le but de prendre des décisions budgétaires ou des plans financiers. De nombreux logiciels de comptabilité ont des mécanismes pour en créer un automatiquement.
Un état de la situation financière comporte deux domaines principaux. L’une couvre les actifs, tout ce qui appartient à la personne ou à l’entreprise, y compris les biens immobiliers, les liquidités, le contenu des comptes bancaires, etc. L’autre côté comprend le passif, les fonds dus. Une déclaration divise généralement ces sections en plusieurs catégories pour faciliter la référence, afin que les gens puissent rapidement rechercher un sujet d’intérêt particulier, comme les comptes créditeurs ou les prêts en souffrance.
Les passifs comprennent également les capitaux propres ou les capitaux propres de l’entreprise. L’actif doit être égal au passif une fois que la propriété ou les capitaux propres ont été pris en compte, et s’ils ne le font pas, c’est un signe que l’état financier est déséquilibré. Ceci est conforme à l’équation comptable, qui stipule que l’actif = le passif + la propriété ou les capitaux propres. Ceci explique d’ailleurs le terme « bilan », qui reflète l’idée que les deux sections du bilan doivent être égales ou équilibrées.
Généralement, un état de la situation financière sera généré à la fin de chaque mois. La recherche des mois passés peut fournir des informations sur la progression des finances d’une entreprise, et ces documents peuvent également être comparés aux relevés du même mois des années précédentes. À l’aide de ce document, des décisions peuvent être prises sur les prochaines étapes à suivre. Si, par exemple, une entreprise a beaucoup d’actifs, cela peut être le signe qu’elle peut se développer confortablement car elle dispose du capital disponible pour le faire.
Les sociétés cotées en bourse doivent fournir des informations publiques sur leur santé financière, y compris des états de la situation financière. Ceux-ci sont fournis aux actionnaires sur demande et sont également couramment publiés pour les rendre facilement accessibles aux investisseurs potentiels. Si une entreprise possède un site Web, celui-ci peut se trouver dans une section du site Web contenant des documents que l’entreprise est tenue de divulguer en vertu de la loi.