Le ratio de rotation des créances est un outil d’analyse financière utilisé pour mesurer la capacité d’une entreprise à recouvrer les soldes de créances impayées. Ce ratio détermine la rapidité avec laquelle une entreprise collecte les soldes de trésorerie impayés de ses clients au cours d’une période comptable. Un chiffre élevé calculé à partir du ratio de rotation des créances indique que la société opère principalement par le biais de ventes au comptant aux clients. Un chiffre élevé peut également indiquer à quel point l’entreprise a une politique commerciale solide en matière de recouvrement des soldes clients impayés.
Les entreprises vendent souvent des biens ou des services aux consommateurs sur facture. Les soldes impayés sont conservés dans le journal des comptes clients de la société. Si des soldes débiteurs élevés peuvent être considérés comme une bonne chose, les entreprises qui ne parviennent pas à recouvrer les soldes impayés en temps opportun peuvent rencontrer des problèmes de trésorerie. De plus, offrir en permanence des ventes de comptes à des clients qui ont des soldes impayés peut également créer des situations de trésorerie difficiles. Le ratio de rotation des créances est un moyen pour le propriétaire ou le gestionnaire de l’entreprise de revoir le solde des créances en temps opportun. Ce ratio financier est généralement revu chaque mois ou sur une base annuelle afin de déterminer l’efficacité des encaissements de la société au cours d’une période comptable.
La formule classique du ratio de rotation des créances correspond aux ventes à crédit nettes divisées par les créances nettes moyennes. Les ventes à crédit nettes correspondent au montant des revenus des ventes moins les remises, retours ou autres remises comptabilisés dans le journal des comptes clients de l’entreprise. Les comptes débiteurs nets moyens correspondent au total des comptes débiteurs impayés de la société moins la provision pour créances irrécouvrables. La dépense pour créances irrécouvrables est le pourcentage des créances impayées que l’entreprise estime qu’elle ne peut pas recouvrer et qu’elle annulera éventuellement. Les frais de créances irrécouvrables surviennent souvent lorsque les entreprises accordent du crédit à des clients dont les antécédents de crédit sont médiocres ou qui sont incapables de rembourser d’importants soldes de créances impayées.
Par exemple, si une entreprise a un chiffre d’affaires net de 5,525,000 500,000 9.5 USD (USD) à la fin de l’année et XNUMX XNUMX USD de créances nettes, l’entreprise aurait un ratio de rotation des créances de XNUMX. Ce nombre indique que la société a recouvré le solde de ses comptes clients ouverts neuf fois et demie au cours de l’année civile.
Les entreprises comparent souvent le calcul du ratio à une entreprise concurrente ou à la norme de l’industrie. Cette comparaison peut aider les propriétaires ou les dirigeants d’entreprise à comprendre dans quelle mesure leur entreprise se compare au ratio de rotation des créances des autres entreprises. Les propriétaires et les dirigeants d’entreprise peuvent également avoir besoin d’améliorer les procédures de recouvrement de l’entreprise pour améliorer ce nombre. Il est important de noter que ce nombre représente simplement un calcul moyen pour évaluer la rotation des comptes débiteurs. L’utilisation de chiffres moyens dans les ratios commerciaux ou financiers peut fausser les performances opérationnelles réelles de l’entreprise.