Un retrait en cours de service est un retrait d’un régime de retraite admissible qui a lieu avant que l’employé ne prenne réellement sa retraite ou un autre événement déclencheur qui permettrait normalement les retraits. En fonction de la structure du plan de retraite et des lois fiscales éventuellement applicables, le choix d’effectuer un retrait de ce type peut entraîner des pénalités ou des impôts supplémentaires qui doivent également être payés dans le cadre du processus de retrait. Il n’est pas inhabituel que les pénalités et les taxes soient annulées si la raison du retrait en cours de service est liée à des situations spécifiques, telles que le paiement de la maison ou le paiement des frais de scolarité d’un enfant.
Ce type de distribution anticipée d’un fonds de retraite, tel qu’un plan de pension ou un compte de retraite individuel, ne peut avoir lieu qu’avant que des retraits ne soient possibles en raison d’un certain type d’événement déclencheur. Un exemple d’événement déclencheur serait que l’employé atteigne un âge défini comme l’âge de la retraite anticipée par l’employeur et toute réglementation fiscale gouvernementale en vigueur. Si l’employé décide de démissionner et d’obtenir un nouvel emploi, il s’agit également d’un événement déclencheur qui lui donne la possibilité de transférer le solde de la pension dans un nouveau régime ou de l’encaisser.
Dans de nombreuses situations, un employé peut choisir d’effectuer un retrait en cours de service comme moyen de faire face à un problème de trésorerie temporaire. Par exemple, si l’employé a subi des blessures qui ont nécessité une longue période de récupération, un retrait peut être effectué afin de couvrir les dépenses de base, telles que les paiements hypothécaires mensuels ou le loyer. Il n’est pas inhabituel pour les parents de retirer des fonds d’un régime de retraite pour payer les frais de scolarité de leurs enfants, alors qu’aucun autre moyen de financer l’éducation n’est facilement disponible. Dans de nombreux régimes de retraite, des situations de ce type permettent le retrait sans application de pénalités. Lorsque la raison du retrait ne correspond pas à un ensemble défini de circonstances, les pénalités peuvent atteindre jusqu’à dix pour cent du montant retiré.
Afin de demander et de recevoir un retrait en cours de service, l’employé doit se conformer à ce que l’on appelle les règles de commande ou à d’autres critères établis par l’administrateur du régime. La plupart des régimes exigent que les employés soient entièrement acquis avant que toute demande de retrait de fonds puisse être honorée. Certains régimes exigent que l’employé atteigne le premier âge de retraite autorisé avant de retirer des fonds du régime. Par exemple, si le régime permet le retrait à l’âge de 59 ans ½, mais que l’employé préfère travailler jusqu’à 65 ans, un employé de 60 ans peut demander un retrait en cours de service et continuer à travailler.