Le solde d’un fonds est la valeur nette d’un fonds ? un moment donn?, obtenue en calculant l’actif et en soustrayant le passif. Cela peut ?tre particuli?rement important dans la comptabilit? par fonds, une approche dans laquelle une organisation cr?e un fonds dans un but pr?cis pour rendre l’utilisation des fonds transparente et se conformer aux mandats l?gaux. Les agences gouvernementales et les ?tablissements universitaires le font pour des activit?s telles que le paiement de bourses et de projets de travaux publics.
Les actifs d’un fonds peuvent comprendre des d?p?ts ainsi que des avoirs existants. Les passifs impliquent des d?penses et des retraits. Dans la comptabilit? par fonds, les comptables devraient ?tre en mesure de montrer comment l’argent entre et sort du fonds, en fournissant des documents pour montrer comment il a ?t? utilis?. Dans un exemple simple, une universit? peut avoir un fonds pour les ?v?nements ?tudiants. Au d?but du semestre, les organisations ?tudiantes cotisent au fonds pour le recharger, et une s?rie de d?caissements sont effectu?s au fur et ? mesure que le semestre avance pour financer des activit?s, en payant pour des choses comme les conf?renciers, le transport, la nourriture, etc.
Dans certaines formes de comptabilit? par fonds, le solde final du fonds doit ?tre ?gal ? z?ro. Cela montre que le fonds s’est pay? lui-m?me et que tous les d?caissements ?taient li?s au fonds. S’il reste des fonds, cela indique des versements excessifs dans le fonds ou un ?chec ? tout d?caisser compl?tement. Si le fonds doit emprunter de l’argent, il n’y a pas suffisamment de fonds ou il n’est pas utilis? de mani?re appropri?e. Un fonds de bourses annuelles, par exemple, devrait se terminer avec un solde net de z?ro.
Le calcul du solde du fonds est g?n?ralement relativement facile ? faire. Il est n?cessaire d’avoir acc?s aux livres pour voir les actifs et les passifs qui n’ont peut-?tre pas encore ?t? enregistr?s. Par exemple, un fonds pourrait contenir des investissements dus pour un versement de dividendes, ce qui augmenterait le solde du fonds. De m?me, il pourrait y avoir des ch?ques en circulation tir?s sur le fonds qui n’ont pas encore ?t? compens?s. En plus d’ajouter des actifs et des passifs, il est ?galement possible d’auditer les mouvements de fonds, en v?rifiant les probl?mes tels que les d?caissements non autoris?s.
Dans le cas des organisations publiques, les divulgations publiques sur les fonds doivent ?tre rendues disponibles. N’importe qui peut consulter les livres et les informations comptables et peut demander un solde de fonds actuel et un relev? de compte. Cela facilite la transparence, en informant les organisations que les membres du public seront en mesure de voir toute activit? douteuse. Si l’activit? du fonds comprend des violations l?gales telles que le non-respect d’un solde minimum requis, les parties int?ress?es peuvent intenter une action pour forcer l’organisation ? se conformer ? la r?glementation.
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