L’IRA extensible est un compte de retraite individuel (IRA) qui a été créé pour maximiser la période de report d’impôt, même au point d’étendre les revenus à imposition différée à la génération suivante. Ce type de structure permet aux survivants ou bénéficiaires du propriétaire de l’IRA de réclamer des périodes de report plus longues car les actifs de l’IRA sont distribués selon les instructions laissées par le défunt. La possibilité de reporter les impôts pendant une période prolongée permet aux bénéficiaires de prendre des dispositions pour payer les taxes applicables associées aux sommes reçues de l’IRA au cours d’une période fiscale donnée.
En ce qui concerne l’organisation d’une succession, la création d’un IRA extensible est un processus simple qui permet de minimiser la paperasserie souvent impliquée dans le règlement des affaires d’un individu après le décès. Pour la plupart, la mise en place de l’IRA stretch est la même que tout type de compte de retraite individuel. Ce qui est différent, c’est que le propriétaire du compte spécifie qui héritera des actifs contenus dans l’IRA extensible. Dans le cas où plusieurs bénéficiaires doivent partager les sommes déposées dans l’IRA extensible, le propriétaire détermine, à l’avance, quel pourcentage des fonds décaissés doit être transmis à chaque bénéficiaire.
L’utilisation de l’option stretch IRA présente plusieurs avantages. Premièrement, le propriétaire du compte peut être assuré que les liquidités collectées sur le compte seront distribuées à la ou aux personnes désignées comme bénéficiaires. Un deuxième avantage est que l’argent de l’IRA peut être distribué sur une plus longue période de temps. Cela signifie qu’un parent peut structurer l’IRA extensible de manière à ce que les enfants puissent recevoir des décaissements chaque année pendant plusieurs années, leur offrant un certain degré de sécurité financière.
Étant donné que l’IRA extensible comprend la désignation de la ou des personnes qui doivent recevoir des décaissements en cas de décès du titulaire du compte, il est important de faire savoir à chaque bénéficiaire à l’avance que le compte de retraite individuel est structuré de cette manière. Cela permet aux bénéficiaires des décaissements d’organiser leurs propres finances de manière à tenir compte des impôts qui seront dus une fois la période de report terminée.