Souvent appelés ACRS, les systèmes de recouvrement accéléré des coûts sont essentiellement un moyen de réclamer un amortissement anticipé sur les nouveaux produits, ce qui entraîne une augmentation des déductions fiscales pour une année civile donnée. Voici quelques informations sur le développement du système de recouvrement accéléré des coûts, et pourquoi ce processus peut être avantageux pour un certain nombre d’entreprises.
L’ACRS modifié a vu le jour avec le Tax Reform Act de 1986 aux États-Unis. Le but de la loi était de créer un système standard d’amortissement des nouveaux achats qui permettrait un système ordonné de réclamation d’amortissement qui ne varierait pas d’une situation à l’autre. La Loi de l’impôt a établi des méthodes d’amortissement spécifiques pour plusieurs catégories différentes au sein du système de recouvrement accéléré des coûts. Une partie de cette structuration impliquait également de définir quel type d’équipement était éligible à l’amortissement selon divers incréments annuels, tels que trois, cinq, sept, dix, quinze ou vingt classes d’âge. Quelques-uns des critères utilisés pour classer l’équipement pour amortissement reposent sur le type d’équipement, l’utilisation prévue et l’espérance de vie de l’équipement.
L’utilisation d’un système de recouvrement accéléré des coûts peut bénéficier à peu près n’importe quelle taille d’entreprise. Par exemple, les grandes entreprises textiles peuvent utiliser les principes du système de recouvrement accéléré des coûts en conjonction avec leurs propres procédures d’obsolescence internes lorsqu’il s’agit de machines et de pièces de machines volumineuses et coûteuses. Les entreprises de télécommunications peuvent utiliser le système de recouvrement accéléré des coûts pour offrir des allégements fiscaux leur permettant d’acheter des équipements de pont et de serveurs mis à jour. Même une plus petite entreprise avec des actifs de société en commandite constatera que l’utilisation de méthodes de système de recouvrement accéléré des coûts aidera le résultat net avec un allégement fiscal supplémentaire sur le nouvel équipement de bureau.
Utiliser le concept d’un système de recouvrement accéléré des coûts n’est pas toujours dans le meilleur intérêt d’une entreprise. En même temps, il ne fait jamais de mal d’examiner le potentiel et de voir s’il est réalisable d’aller de l’avant et de tirer le meilleur parti de la déduction fiscale au cours des premières années au détriment de ne pas avoir cette déduction les années suivantes. Les entreprises qui opèrent avec un bénéfice annuel toujours plus élevé peuvent constater que l’utilisation de l’ACRS n’est pas vraiment utile dans une année civile et préfèrent prendre des déductions standard plutôt que accélérées. Pour d’autres, la déduction fiscale accélérée peut avoir un impact significatif sur la santé financière de l’entreprise, permettant d’utiliser la déduction pour rediriger les fonds vers des domaines qui contribueront à améliorer les perspectives financières de l’année à venir.
En tant que moyen d’aider les entreprises à permettre des déductions sur l’équipement essentiel dès le départ, le système de recouvrement accéléré des coûts permet à une société de tirer le meilleur parti du nouvel équipement maintenant plutôt que plus tard. Pour les entreprises qui opèrent avec une faible marge bénéficiaire, cela peut être la différence entre rester rentable et compétitive, ou prendre du retard et finalement fermer.