Un taux d’imposition effectif est la charge fiscale totale ou moyenne sur une personne ou une entreprise, une fois que tous les taux d’imposition ont été calculés. Les taux d’imposition peuvent être exprimés de plusieurs manières pour mettre en évidence différents aspects d’un système fiscal, mais le taux d’imposition effectif donne l’image globale la plus claire de la charge fiscale d’une personne. Mathématiquement, il est calculé comme l’impôt total payé, divisé par le revenu imposable total, et est noté en pourcentage.
L’utilisation d’un calcul comme le taux d’imposition effectif est utile pour plusieurs raisons. La principale est que l’Internal Revenue Code des États-Unis, qui régit les impôts, est très complexe. Il n’était pas toujours nécessaire de consulter un comptable qualifié lors de la préparation des déclarations fiscales, mais c’est de plus en plus le cas. Dans le tourbillon de déductions, de retenues à la source, de crédits et d’autres complications, il peut souvent être difficile de déterminer exactement le montant d’impôt sur le revenu que vous payez en pourcentage du revenu imposable total.
Surtout dans le cas des systèmes fiscaux dits « progressifs » ou à plusieurs niveaux, il est facile de perdre de vue son taux d’imposition réel. Considérons la situation hypothétique suivante. Dans un certain système fiscal progressif, les premiers 50,000 100,000 dollars américains (USD) du revenu d’une personne sont imposés à un taux de dix pour cent. Les 25 35 $ US suivants sont taxés à XNUMX%, et tout ce qui en reste est taxé à XNUMX%.
Si une personne paie les impôts requis sur l’ensemble de ses 217,950 24.6 USD de revenu, il serait facile pour cette personne de ne pas savoir à combien s’élève son taux d’imposition effectif. Quelques calculs simples sont nécessaires pour montrer qu’il est d’environ XNUMX%. Ce pourcentage sera légèrement différent pour chaque niveau de revenu en raison de la structure à plusieurs niveaux du système.
Outre le simple taux d’imposition effectif, il existe quelques variantes de cette expression qui peuvent également être utiles. Par exemple, le taux d’imposition effectif marginal est une combinaison du taux d’imposition marginal et effectif, et est utilisé pour calculer le taux d’imposition total imposé sur le dernier dollar, ou marginal, qui est dépensé ou gagné. Le taux d’imposition moyen effectif est une autre variation et peut être différent du taux d’imposition effectif s’il est calculé à l’aide d’une autre mesure que le revenu imposable. Alors que les nombreuses façons différentes d’exprimer les taux d’imposition peuvent parfois sembler conduire à une confusion supplémentaire, de tels calculs sont utiles, si rien d’autre ne permet de déterminer quand des conséquences involontaires ou injustes du code des impôts peuvent survenir.