Un taux fédéral applicable (AFR) est un taux d’intérêt utilisé par l’Internal Revenue Service (IRS) à certaines fins fiscales. L’IRS publie des tableaux des taux fédéraux applicables pour des périodes données à l’usage des contribuables et des fiscalistes, tels que les comptables. L’utilisation la plus courante de l’AFR est le calcul des intérêts imputés afin de déterminer les impôts à payer pour les intérêts sur certains types de transactions.
Les intérêts imputés sont les intérêts supposés être payés ou reçus sur une transaction, même si celle-ci n’a pas encore eu lieu. L’IRS considère l’intérêt comme un revenu imposable, et s’il n’est pas déclaré sur une transaction ou si le taux est bas, il utilisera le taux fédéral applicable pour déterminer le montant d’impôt à facturer. Dans un exemple simple de la façon dont les intérêts imputés peuvent entrer en jeu, une personne qui détient une obligation peut être facturée pour les intérêts courus sur l’obligation avant que les intérêts ne soient réellement payés, et le taux fédéral applicable peut être utilisé pour déterminer l’impôt à payer approprié. .
Pour certains types de transactions, les gens peuvent se référer au taux fédéral applicable lors de l’établissement d’un contrat pour l’écrire avec un taux d’intérêt qui sera égal à l’intérêt imputé. Si le contrat ne spécifie pas les arrangements d’intérêt ou si le taux d’intérêt est trop bas, l’IRS calculera les intérêts imputés et facturera les impôts en conséquence. Connaître le taux fédéral applicable peut permettre aux gens d’éviter ce problème.
L’IRS obtient ses chiffres à partir des taux fixés par le Trésor américain. Il publie chaque mois les taux fédéraux applicables à court, moyen et long terme. Lors de la détermination du taux fédéral applicable qui devrait être utilisé pour une transaction donnée, l’IRS examine le taux pour le mois donné et les deux mois précédents. L’hypothèse est qu’il est peu probable que les taux d’intérêt soient inférieurs à ceux fixés par le Trésor, de sorte que ces taux constituent une bonne base de référence pour le calcul des intérêts imputés.
Le paiement des impôts peut devenir complexe lorsque des intérêts différés et d’autres transactions complexes sont impliqués. Les contribuables peuvent trouver utile de consulter un avocat fiscaliste ou un comptable pour obtenir des conseils sur la façon de déclarer les impôts avec précision. Bien que l’IRS pardonne les erreurs commises de bonne foi, les erreurs peuvent bloquer les déclarations de revenus et autres documents fiscaux et créer beaucoup de travail. La répétition d’erreurs peut également éveiller les soupçons et exposer un contribuable au risque d’un audit, une procédure que la plupart des gens veulent éviter même lorsque leurs comptes financiers sont dans un ordre impeccable.