Une déduction pour véhicule fait référence aux frais de conduite d’un véhicule à moteur au profit d’une entreprise. La déduction peut être prélevée directement par un contribuable ou incluse comme dépense du coût d’exploitation d’une entreprise par l’employeur. La déduction peut être prélevée de différentes manières.
Si le véhicule appartient à l’entreprise et n’est pas utilisé personnellement, tous les frais de possession et d’exploitation du véhicule peuvent être déduits. De plus, les frais d’assurance et d’amortissement de la voiture sont autorisés. Les grandes entreprises utilisent cette méthode pour les véhicules de la flotte.
Pour les travailleurs indépendants ou les petites entreprises telles que les propriétaires uniques qui utilisent des véhicules personnels pour faire des affaires, il existe deux façons en général de déclarer une dépense dans le code fiscal des États-Unis. En utilisant la méthode des dépenses réelles, le propriétaire de l’entreprise effectue le suivi au cours de l’année de tous les frais de carburant, de stationnement, de péages routiers et autres frais similaires engagés lors de l’utilisation commerciale du véhicule. Un propriétaire est généralement autorisé à déduire un montant au prorata de l’amortissement, de l’assurance et de la réparation du véhicule en fonction des miles de l’entreprise par rapport aux miles personnels parcourus. À noter que les réglementations relatives à la déduction des véhicules sont subtiles et qu’il convient de veiller à ne pas augmenter le risque d’audits.
Une méthode plus simple est la méthode de taux de kilométrage standard. Dans cette méthode, le propriétaire suit le kilométrage parcouru à des fins commerciales au cours de l’année d’imposition. Ce nombre est multiplié par un taux fourni par l’Internal Revenue Service (IRS) pour déterminer le montant de la déduction pour véhicule. Le taux de kilométrage standard est également utilisé par de nombreuses entreprises pour rembourser les employés qui utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles. Si une entreprise rembourse l’employé à un taux de kilométrage inférieur au taux de kilométrage standard, l’employé peut déduire la différence entre le taux de remboursement de l’entreprise et le taux de l’IRS multiplié par les miles réclamés sur les rapports de dépenses de l’entreprise.
La méthode du taux de kilométrage standard doit être appliquée la première année où un véhicule particulier est utilisé pour des raisons commerciales. La méthode ne peut pas être appliquée si certains types d’amortissements via la méthode des dépenses réelles ont été précédemment réclamés. Encore une fois, une consultation de préparation de déclarations de revenus peut être nécessaire pour que les propriétaires d’entreprise déduisent correctement ces éléments.
De nombreux propriétaires de petites entreprises partagent leurs véhicules entre un usage personnel et professionnel. Souvent, les revenus de l’entreprise s’ajoutent à la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Prendre une déduction de véhicule excessive peut être d’un jugement discutable. Par contre, de nombreux travailleurs autonomes, en particulier ceux dans les ventes, passent une partie importante de leur journée à conduire d’un rendez-vous à un autre, et la déduction pour véhicule représente une dépense importante à déclarer pour éviter les impôts non mérités.